0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Отчисления адвокатов в пенсионный фонд в 2020 году

Страховые взносы для адвоката в 2020 году

Адвокатская деятельность осуществляется в рамках коллегии, бюро или консультаций. Лица, осуществляющие адвокатскую практику без привлечения наемных работников, осуществляют взносы аналогично индивидуальным предпринимателям.

Объединения адвокатов

Ведение деятельности адвокатов осуществляется в зависимости от формы объединения, предусмотренные для лиц, ведущих практику. Существуют несколько видов объединений, от формы которых зависит порядок уплаты страховых взносов. Несмотря на схожесть порядка обложения взносами сумм, полученных от ведения практики с ИП, адвокаты не являются предпринимателями.

Вступление в любую из структур требует наличия соответствующего образования и опыта профессиональной деятельности. Для перечисления страховых взносов адвокаты должны быть зарегистрированы в ПФР. В фонд представляются подтверждающие документы о принадлежности к статусу адвокатов в течение 30 дней после получения удостоверения (Читайте также статью ⇒ Страховые взносы в налоговом кодексе в 2020 году) .

Уплата взносов в случае приостановления деятельности по ведению частной практики

Днем начала возникновения обязанностей по уплате взносов является дата постановки адвоката на налоговый учет. Окончанием периода обязанностей по уплате взносов является день снятия лица с налогового учета. Исчисление срока нахождения на налоговом учете соответствует периоду ведения деятельности. В отношении адвокатов действует освобождение от налогообложения взносами при официальном приостановлении практики.

Адвокатские палаты обязаны сообщать в ИФНС о лицах, внесенных в реестр субъекта или удаленных в связи с временным приостановлением деятельности. Срок уведомления установлен до 10 числа следующего месяца. На основании данных о регистрации адвоката в реестре определяется период, в течение которого исчисляются взносы.

По вопросу начисления взносов издано письмо ФНС от 01.11.2017 № ГД-3-11/7123@.

В письме поясняется, что адвокаты, приостановившие деятельность, остаются застрахованными и плательщиками взносов. На момент приостановления деятельности, адвокаты получают освобождение от уплаты страховых взносов на ОПС и ОМС. В периоде приостановления деятельности уплата производится пропорционально месяцам ведения адвокатской практики (п. 8 ст. 430 НК РФ).

Заместитель руководителя ФНС Григоренко Д.Ю.

Моментом приостановления или прекращения деятельности адвоката является дата принятия советом адвокатской палаты соответствующего решения.

Порядок отчисления взносов при неполном периоде деятельности

Уплата страховых взносов адвокатов соответствует порядку, принятому для индивидуальных предпринимателей. При этом сумма рассчитывается пропорционально периоду ведения деятельности (нахождения в реестре адвокатов).

  • За календарный год плата вносится в полном объеме.
  • В неполном годовом периоде сумма определяется пропорционально полным месяцам.
  • В неполном месяце величина взносов определяется пропорционально дням нахождения на налоговом учете.

Пример расчета взносов, исчисленных за неполный период

Адвокат М. временно приостановил деятельность с 15 апреля по 31 декабря 2017 года. О приостановке деятельности и временном исключении из реестра был извещен территориальный орган ИФНС. М. производит фиксированный платеж на ОПС и ОМС. Для определения суммы платежа М. произвел расчет в соответствии с периодом ведения практики:

  1. Отчисления на ОПС за январь-март и 15 дней апреля: В1 = 23 400 / 12 х 3 + 7 500 х 26% / 30 х 15 = 6 825 рублей;
  2. На ОМС за аналогичный период: В2 = 4 590 / 12 х 3 + 7 500 х 5,1% / 30 х 15 = 1 338,75 рублей.

Адвокаты должны учитывать для определения базы налогообложения взносами суммы поступлений за оказание юридической помощи или исполнения поручений юридических или физических лиц. При получении дохода в размере менее 300 тысяч рублей платеж на личное страхование осуществляется только в пределах фиксированных сумм.

Размер фиксированных взносов в 2020 году при получении дохода менее 300 тысяч рублей

Начиная с 2020 года, размер фиксированных платежей не зависит от величины МРОТ и определяется отдельными Постановлениями Правительства. Суммы пересматриваются ежегодно в зависимости от средней (для определения размера отчислений на ОПС) или планируемой (взносов на ОМС) заработной платы по стране. Данные об отчислениях на 2020-2020 году внесены в НК РФ. Отчисления адвокатов в виде фиксированных сумм производятся на пенсионное и медицинское страхование (Читайте также статью ⇒ Процент страховых взносов в 2020 году).

Фиксированные суммы отчислений уплачиваются не позднее последнего числа года, за который вносится платеж. При совпадении срока с выходным днем дата платежа переносится на первый трудовой день.

Платежи на социальное страхование адвокаты осуществляют только в добровольном порядке. Правоотношения с ФСС возникают в индивидуальном порядке и могут быть прекращены при неуплате отчислений или добровольном их прекращении. Социальное страхование адвокатов добровольной формы предусматривает платеж на случай возникновения нетрудоспособности и при материнстве.

Страхование на предупреждение НС и ПЗ для лиц, не имеющих сотрудников, не предусмотрено. Взнос от НС и ПЗ адвокаты не уплачивают.

Порядок уплаты страховых взносов при получении доходов свыше 300 тысяч рублей

Адвокаты, получившие в расчетном году доход, превышающий 300 000 рублей, должны уплатить дополнительно сумму на ОПС в размере 1% от превышающей величины. Лица определяют величину дохода в размере поступившего от ведения деятельности вознаграждения. В связи с отсутствием возможности применения любого из режимов налогообложения, кроме ОСНО, суммой дохода признается выручка. От обложения НДС услуги освобождены.

Пример расчета взноса

Адвокат К. получил за 2017 доход от ведения практики 550 800 рублей. К. уплачивает:

  1. Взносы на ОПС и ОМС в фиксированном порядке.
  2. Отчисления на ОПС с суммы превышения: В = (550 800 – 300 000) х 1% = 2 508 рублей.

Срок оплаты дополнительного взноса, начиная с 2020 года, претерпел изменения. Отчисления на ОПС, уплачиваемые с разницы превышения лимита, перечисляется в бюджет до 1 июля года, следующего за расчетным. Максимальная величина суммы дополнительного платежа на ОПС ограничивается восьмикратным размеров фиксированного взноса.

Отчисления адвокатов на взносы от доходов, полученных в качестве работников

Адвокаты, ведущие деятельность в составе работников консультации, коллегии, получают вознаграждения в качестве работников, оформленных по трудовым, агентским договорам. Лицам выплачивают суммы за счет сметы, утвержденной на содержание образования, при исполнении ими обязанностей на выборных должностях. Юридическое лицо, нанимающее адвоката по трудовому договору, выступает налоговым агентом. Особенности осуществления отчислений:

  • Фиксированные взносы на собственное страхование адвокаты уплачивают самостоятельно.
  • На сумму вознаграждений адвокатов коллегии начисляют взносы, уплачиваемые в бюджет до 15 числа месяца, следующего за начислением дохода.
  • При осуществлении выплат коллегии должны представить отчетность по страховым взносам, при отсутствии – расчет с нулевыми показателями.

Исключение составляют вознаграждения, поступившие не по трудовым договорам. Сумма, полученная адвокатом в качестве работника либо руководителя адвокатского образования в рамках ведения частной практики, включается в общий доход. Размер дохода используется для исчисления суммы взносов, производимых самостоятельно, без участия налогового агента.

Отчетность адвокатов по полученным доходам и исчисленным взносам

Суммы фиксированных страховых взносов, самостоятельно исчисленных адвокатами, отражаются в отчетности и уменьшают налоговую базу по расчету основного налога. Взносы включаются в состав профессиональных вычетов адвокатов. Адвокаты, осуществляющие деятельность в составе сотрудников кабинетов, должны представлять отчетность формы 3-НДФЛ.

  • 3-НДФЛ представляется по итогам деятельности предшествующего года. В составе представленных данных указывают сведения об исчисленных страховых взносах.
  • Срок подачи данных – не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. Аналогичный срок сдачи отчетности предусмотрен для лиц, временно приостановивших деятельность.
  • Отчетность представляется и при отсутствии доходов от ведения деятельности. Размер штрафа за непредставление декларации с нулевыми показателями составляет 1 000 рублей.
  • Адвокаты в составе коллегий не имеют обязанности ежегодно подавать данные о полученных доходах.

Адвокаты ограничены в найме работников. Исключение составляют адвокаты, учредившие кабинеты. Лица могут оформлять прием работников по трудовым договорам с обеспечением сотрудников социальными гарантиями, включая начисление страховых взносов. Адвокатские объединения должны быть зарегистрированы в ПФР вне зависимости от наличия договоров с работниками.

По отношению к наемным работникам адвокаты выступают работодателями, представляют отчетность по исчисленным и уплаченным на вознаграждения работников страховым взносам. При наличии в составе адвокатских объединений обособленных филиалов с наличием отдельного баланса и созданных рабочих мест расчеты по страховым взносам работников представляются отдельно по месту территориального нахождения – головному органу и структурному отделению.

Распространенные ошибки при исчислении взносов

При расчете суммы взносов, порядка платежа адвокаты могут допустить ошибочную трактовку налогового законодательства.

Взносы Адвокатов В Пенсионный Фонд В 2020

Страховые взносы для адвоката в 2020 году

Начиная с 2020 года, размер фиксированных платежей не зависит от величины МРОТ и определяется отдельными Постановлениями Правительства. Суммы пересматриваются ежегодно в зависимости от средней (для определения размера отчислений на ОПС) или планируемой (взносов на ОМС) заработной платы по стране. Данные об отчислениях на 2020-2020 году внесены в НК РФ. Отчисления адвокатов в виде фиксированных сумм производятся на пенсионное и медицинское страхование (Читайте также статью ⇒ Процент страховых взносов в 2020 году).

Читать еще:  Лужебная записка о замене автомобильного стекла

Адвокаты должны учитывать для определения базы налогообложения взносами суммы поступлений за оказание юридической помощи или исполнения поручений юридических или физических лиц. При получении дохода в размере менее 300 тысяч рублей платеж на личное страхование осуществляется только в пределах фиксированных сумм.

Отчисления адвокатов в пенсионный фонд в 2020 году

На основании подпункта 1 пункта 9 статьи 430 Налогового кодекса для индивидуальных предпринимателей, уплачивающих НДФЛ, доход учитывается в соответствии со статьей 210 «Налоговая база» Налогового кодекса (в части дохода от предпринимательской и (или) иной профессиональной деятельности). Таким образом, в соответствии с нормами введенной главы 34 «Страховые взносы» Налогового кодекса в целях определения размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за соответствующий расчетный период для индивидуальных предпринимателей, уплачивающих НДФЛ, учитываются налоговые вычеты, предусмотренные главой 23 Налогового кодекса.

Правоотношения с ФСС возникают в индивидуальном порядке и могут быть прекращены при неуплате отчислений или добровольном их прекращении. Социальное страхование адвокатов добровольной формы предусматривает платеж на случай возникновения нетрудоспособности и при материнстве. Страхование на предупреждение НС и ПЗ для лиц, не имеющих сотрудников, не предусмотрено.

Взносы в пенсионный фонд 2020 для адвокатов

Платежи на социальное страхование адвокаты осуществляют только в добровольном порядке. Правоотношения с ФСС возникают в индивидуальном порядке и могут быть прекращены при неуплате отчислений или добровольном их прекращении. Социальное страхование адвокатов добровольной формы предусматривает платеж на случай возникновения нетрудоспособности и при материнстве.

С 2017 года администрирование страховых взносов передано налоговой службе — их больше не перечисляют в фонды. Несмотря на нововведение, порядок расчета сумм не претерпел существенных изменений. Но с 2017 г. ИП, уплачивающие НДФЛ, должны считать свои доходы для целей расчета взносов в соответствии со ст. 210 «Налоговая база» НК, а не ст. 227 НК РФ, как было ранее. И многие ИП пришли к выводу, что теперь они вправе считать 1%-ные взносы не от суммы доходов за год, а от суммы доходов, уменьшенных на расходы. Так ли это? Да, но не для всех предпринимателей. Изменения касаются только плательщиков, отчисляющих НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности. Однако, например, при уплате взносов на УСН «доходы, уменьшенные на величину расходов», как и ранее, нужно считать 1%-ные взносы именно от доходов, учитываемых при УСН.

Отчисления в пенсионный фонд

  1. Организации, производящие выплаты согласно любым соглашениям в пользу физических лиц.
  2. ИП: за лиц, в пользу которых производились выплаты денег за работы или услуги по договорам любого рода, а также за себя.
  3. Нотариусы, адвокаты и прочие категории самозанятых граждан.
  4. Физические лица, при ситуации, когда они производят выплаты согласно любым соглашениям, и в тех ситуациях, когда они не выступают в качестве индивидуальных предпринимателей.

Важно помнить, что каждое предприятие должно соблюдать определенные сроки для того, чтобы вовремя вносить отчисления. Если происходит нарушение этих сроков, то могут возникать проблемы при перерасчете полной суммы на лицевом счёте работника, на котором формируется страховая часть.

Фиксированный платёж в Пенсионный фонд в 2020 году для ИП

МРОТ вырос с 7800 до 9489 руб. с 01.01.2020г. А с нового года 2020 законодатели хотят прировнять его к прожиточному минимуму, т. е. платежи работодателей в фонды с каждым годом повышаются. Фиксированный платёж, даже если пока такой эффект не особо заметен, нацелен на снижение расходов налогоплательщиков. Он будет устанавливаться решением Правительства в разном размере, с ежегодным увеличением.

  1. Уход за ребёнком (любого из родителей) до 1,5 лет.
  2. Прохождение срочной военной службы.
  3. Периоды ухода за категориями граждан: ребёнком-инвалидом до 18 лет, инвалидом 1 группы, гражданином 80-ти лет и старше. Уход считается таковым, если официально оформлен в Пенсионном фонде.
  4. ИП является супругом (супругой) военнослужащего, временно находится по месту службы и не может вести трудовую деятельность.
  5. Временное проживание за границей с супругом (супругой), служащим в какой-либо международной организации (полный перечень утверждён Правительством).
  6. Период приостановки адвокатской деятельности.

Когда адвокат перестает платить страховые взносы в пенсионный фонд

В Новосибирской области зарегистрировано около 70 тысяч индивидуальных предпринимателей, адвокатов и нотариусов. Это особая категория плательщиков страховых взносов – они уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование в виде фиксированного платежа. При этом все индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы и другие лица, занимающиеся частной практикой, должны уплачивать страховые взносы вне зависимости от результатов своей деятельности.

На вопросы об уплате страховых взносов в Пенсионный фонд, интересующие индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов и адвокатов, отвечает начальник отдела администрирования страховых взносов и взыскания задолженности государственного учреждения – Управления Пенсионного фонда Российской Федерации в г.

Размер страховых взносов в пф рф адвокатами за 2020- 2020г

Страховые взносы с 2020 года переехали в НК РФ С 1 января 2020 года вступает в силу 34 глава НК РФ «Страховые взносы». Разберемся, что же изменилось, как будет проходить передача налоговым органам полномочий по исчислению и перечислению страховых взносов, которая введена в НК РФ Федеральным законом от 03.07.2020 г. № 243-ФЗ. Стоит отметить, что контрольные функции по проверке взносов за прошлые периоды 2014 — 2020 гг.

Новости С 2020 года ИП и физлица, уплачивающие страховые взносы самостоятельно, при определении размера дохода смогут учесть налоговые вычеты ФНС России разъяснила, что в 2020 году ИП и самозанятым гражданам при определении дохода для исчисления страховых взносов можно будет учесть расходы, в том числе на оплату лечения, обучения и иные траты, предусмотренные в налоговом законодательстве в качестве налоговых вычетов (письмо ФНС России от 25 октября 2020 г.

Фомс фиксированные платежи для адвоката за 2020- 2020

С 01.01.2020 эти фиксированные взносы будем уплачивать по новым КБК, так как поменяется администратор этих платежей. На сегодняшний день новые КБК по взносам 2020 не утверждены. Ждем их не позднее 1 декабря 2020 года. 2. Отменят правило*, по которому сотрудники пенсионного фонда в случае непредставления в ИФНС информации о доходах могли начислить предпринимателю взносы в максимальном размере. Например, у тех ИП, которые не подали за 2015 год сведения о доходах в налоговую инспекцию, вместо 22261,38 руб.

— Срок уплаты фиксированных платежей не позднее 01.04.2020 г. — 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей Самозанятые лица перечисляют взносы в бюджет ПФР платежными поручениями без распределения на накопительную и страховую пенсии . ИП адвокаты нотариусы, занимающиеся частной практикой арбитражные управляющие, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам и уплачивающие страховые взносы за себя. Распределение страховых взносов на накопительную и страховую пенсии осуществляет сам ПФР на основании сведений индивидуального персонифицированного учета и выбранного застрахованным лицом варианта пенсионного обеспечения. Плательщики страховых взносов, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, при доходе за расчетный период свыше предельной величины дохода (300 тыс.

Размер страховых взносов в пфр в 2020 году для адвокатов

  • Страховые взносы для адвоката в 2020 году
  • Памятка адвокату о взносах в пф и омс.
  • Фиксированные взносы ип-2020: новый расчет, кбк, сроки
  • Страховые взносы самозанятого населения (ип, адвокатов, нотариусов и др.)
  • Страховые взносы в 2020 году
  • Для адвокатов разъяснен порядок исчисления и уплаты страховых взносов
  • Взносы в пенсионный фонд в 2020

346.29 НК).

  • Патентная система. Потенциально вероятный доход, на который оформляется патент, является базой и для расчёта 1%-го взноса (статья 346 НК). Размер выручки также не учитывается.
  • Совмещение режимов. Для подсчёта облагаемой взносом базы, следует сложить вместе облагаемые суммы или доходы по всем используемым режимам.
  • Общая система.

    Взносы ИП в Пенсионный Фонд России

    1. Размер взносов больше не привязан к действующему минимуму оплаты труда;
    2. Предприниматели, имеющие выручку, превышающую лимит в 300 тыс. уплачивают дополнительный процент (все, что сверх лимитированного дохода облагается 1%) – в дальнейшем такой принцип расчета позволит уменьшить финансовую нагрузку);
    3. Законодательный регламент устанавливает объем платежей, необходимых к уплате по пенсионному обеспечению на последующие три года:
    • В текущем (2020) году – около 26 тыс. рублей;
    • 2020 – порядка 29 тыс. рублей;
    • 2020 – от 32 тыс. рублей;
    1. Помимо минимального размера отчислений действуют еще и пороги максимума: предприниматели не должны вносить платежи 8-ми кратно превышающие фиксированный размер (то есть, не более 212.360 тыс. рублей);
    1. Осуществление ухода за малолетним воспитанником до достижения им 1,5 годовалого возраста (действует ограничение – суммарно не более 6 лет на всех детей);
    2. Учредитель (ИП) ухаживает за:
    • Ребенком, имеющим статус инвалида;
    • Лицом с первой группой инвалидности;
    • Лицом, возраст которого превышает 80 лет;
    1. Несение службы в рядах вооруженных сил России;
    2. Заявление о приостановке ведения деятельности адвокатского бюро (кабинета);
    3. Предприниматель, проживает вместе со своим военнослужащим супругом (супругой), направленным по контракту в районы, где первый не имеет возможности осуществлять трудовую функцию;
    4. Предприниматель постоянно проживает за рубежом в консульстве РФ совместно с супругом (супругой), который выступает дипломатическим (консульским) работником.

    Взносы в пенсионный фонд в 2020 году для ИП: с работниками и без

    До 2020-го суммы выплат напрямую зависели от минимальной зарплаты, но с началом года ситуация изменилась коренным образом. Хотя в это сложно поверить, но теперь выплаты не привязаны к минимальной зарплате, и это должны оценить налогоплательщики, так как МРОТ был увеличен. Согласно решению членов ГД с 7,8 тыс. руб. он вырос до 9 тыс. 489 руб., и это еще не предел, так как в планах законодателей увеличить МРОТ до размеров прожиточного минимума. Таким образом, расходы предпринимателей будут снижены, а взносы стало легче рассчитывать.

    Как уже было сказано, матери и нетрудоспособные коммерсанты в 2020 году от обязательных выплат освобождаются, между тем многие из них решают делать это на добровольных началах. Рассчитать сумму предполагаемых выплат в этом случае не сложно. Для этого МРОТ надо умножить на 12 месяцев и на тариф 2,9%. После несложных вычислений получаем сумму для выплаты в сумме 3 тыс. 300 рублей.

    Страховые взносы в Пенсионный фонд

    Чтобы начисление взносов в ПФР соответствовало законодательным требованиям, плательщик обязан применять действующие тарифы. Актуальные ставки утверждены в стат. 425-426 НК. Если страхователь вправе применять пониженные тарифы, следует учитывать нормы стат. 427. Страховые взносы в Пенсионный фонд России начисляются по ставке в 22 % (принята на 2020 год) в пределах максимального лимита. При превышении величины базы используется ставка в 10 %. На 2020 год установлены следующие лимиты:

    • Предоставление в аренду собственных объектов (нежилых и жилых), а также земельных участков.
    • Торговля в розницу через стационарные объекты, площадь торгового зала которых составляет до 50 кв. м.
    • Торговля в розницу через стационарные объекты без торговых залов, а также нестационарные объекты.
    • Услуги общепита, осуществляемые через залы обслуживания площадью до 50 кв. м.
    • Услуги общепита, осуществляемые через объекты без залов обслуживания.

    Страховые взносы ИП за себя в 2020 году: сколько и когда платить

    В 2020 году сумма страховых взносов для индивидуальных предпринимателей снова изменится — так происходит каждый год с 1 января.

    За весь 2020 год за свое пенсионное и медицинское страхование индивидуальным предпринимателям придется заплатить минимум 40 874 рубля, даже если у них вообще нет выручки.

    Вот в какие сроки нужно перечислить взносы и как рассчитать точную сумму.

    Взносы ИП за себя в 2020 году

    За 2020 год индивидуальным предпринимателям придется заплатить за себя страховых взносов на 4636 рублей больше, чем в 2019 году.

    Суммы и сроки уплаты взносов

    Какие взносы платят предприниматели?

    Индивидуальные предприниматели на общей системе и основных спецрежимах должны платить за себя страховые взносы. Исключение есть только для самозанятых. Взносы — это деньги, которые идут на пенсионное и медицинское страхование — не сотрудников, а самого ИП. Они влияют на пенсию предпринимателя и позволяют ему ходить в поликлинику и лежать в больнице по полису ОМС.

    Пенсионные и медицинские взносы обязательны. От них нельзя отказаться и платить их нужно даже при нулевом или очень маленьком обороте.

    Обязательные страховые взносы ИП бывают двух видов:

    1. Фиксированные — они не зависят от выручки и одинаковые для всех ИП.
    2. 1% от дохода свыше 300 тысяч рублей.

    У этих взносов разные способы расчета и сроки уплаты.

    Как платить фиксированные взносы

    Сумма. Фиксированные взносы — это минимальная сумма, которую должен заплатить каждый ИП за год. Раньше эта сумма зависела от МРОТ, но с 2018 года она к нему не привязана.

    Размер фиксированных взносов в 2020 году

    ИП Разумеев И. А. на упрощенке должен заплатить за полный 2020 год 40 874 рубля страховых взносов. ИП Хитрецов О. В. на вмененке должен заплатить в бюджет эту же сумму. И ИП Умелкина Ю. Л. на патенте перечислит за 2020 год столько же страховых взносов. Оборот и вид деятельности не имеют значения.

    Срок. Фиксированные страховые взносы за весь 2020 год нужно заплатить до 31 декабря. В середине года сроки не установлены: можно перечислять частями — помесячно, поквартально, раз в полгода или разными суммами, когда есть возможность. Можно даже заплатить всю сумму взносов 25 декабря. Для фиксированных взносов это не будет считаться просрочкой.

    Реквизиты. Страховые взносы нужно платить в налоговую. Несколько лет назад их администрировали фонды, но теперь все поступает в налоговую инспекцию — она следит за сроками, суммами и долгами.

    Взносы нужно платить по тем же реквизитам, что и налоги. Главное, указать правильные КБК — коды бюджетной классификации.

    КБК для фиксированных взносов

    Как рассчитать взносы с дохода свыше 300 тысяч рублей

    Сумма. Кроме фиксированных страховых взносов некоторым предпринимателям нужно заплатить дополнительные — только на пенсионное страхование. Они составляют 1% от суммы дохода, которая превышает 300 тысяч рублей с начала года.

    Например, ИП Разумеев И. А. работает на УСН — упрощенной системе налогообложения. Он платит 6% с доходов. За 2020 год предприниматель получит от клиентов 900 тысяч рублей. Дополнительные пенсионные взносы он рассчитает так:

    (900 000 − 300 000) × 1% = 6000

    Для страховых взносов на пенсионное страхование есть лимит — в 2020 году их сумма не может быть больше 259 584 рублей. Ограничение для дополнительного взноса с дохода от 300 тысяч рублей — 227 136 рублей. С учетом ОМС общая сумма взносов за 2020 год составит не более 268 010 рублей.

    Сроки. Дополнительные взносы на пенсионное страхование нужно заплатить до 1 июля следующего года. То есть все фиксированные взносы платят в текущем году, а дополнительные пенсионные — в следующем.

    Реквизиты. Дополнительные пенсионные взносы платят на тот же КБК, что и фиксированные, — 182 1 02 02140 06 1110 160.

    Если ИП проработал не полный год

    Сумма фиксированных страховых взносов установлена на полный календарный год — с 1 января до 31 декабря. Если ИП зарегистрировался в середине года или официально прекратил деятельность, взносы считают пропорционально — с даты регистрации или до даты исключения из ЕГРИП.

    Например, если ИП зарегистрировался 1 февраля, а 10 июня его исключили из реестра, он заплатит страховые взносы за 4 полных месяца с февраля по май и еще за 10 дней июня.

    Если нет дохода или прибыли

    Даже если ИП — это только статус, а бизнеса нет или доход очень маленький, фиксированные взносы все равно придется заплатить в полном объеме. Никаких скидок по минимальным взносам за себя нет. Чтобы не платить вообще ничего, нужно официально закрыть ИП.

    Обязательных взносов на социальное страхование нет

    ИП должны платить взносы на пенсионное и медицинское страхование. А социальное страхование у них — добровольное. Если ИП хочет получать декретные и больничные, можно написать заявление и заплатить взносы. Но если этого не сделать, пособий не будет.

    С добровольными взносами на социальное страхование есть нюанс: чтобы получать пособие в 2020 году, нужно было заплатить взносы за 2019 год — до 31 декабря. До конца 2020 года можно внести взносы, которые позволят получать пособия во время декрета или болезни, если они случатся в 2021 году.

    Самозанятые на НПД не платят обязательные взносы

    Страховые взносы за себя должны платить все индивидуальные предприниматели на общей системе и спецрежимах. Обязательных взносов нет только у самозанятых на НПД — налоге на профессиональный доход. Это экспериментальный режим, который с 1 января 2020 года действует уже в 23 регионах.

    ИП и физлица, которые применяют НПД, не должны платить взносы. Но тогда на пенсионное страхование у них ничего не зачисляется, а стаж не учитывается. Его можно купить за деньги.

    На медицинское страхование отдельных взносов тоже нет, но часть налога автоматически идет на эти цели. Поэтому самозанятый застрахован в системе ОМС и может пользоваться бесплатной медициной так же, как работающие по трудовым договорам или ИП на упрощенке.

    Переход ИП на НПД ради освобождения от страховых взносов не всегда выгоден. Например, на упрощенке или ЕНВД взносы уменьшают начисленный налог с дохода. То есть взносы платят как бы за счет налога, а не дополнительно. А на НПД налог уменьшить никак нельзя, зато там ниже ставка при получении денег от физлиц. Все нужно считать.

    Отчетность по взносам за себя сдавать не нужно

    Если у индивидуального предпринимателя нет наемных работников, он не должен сдавать за себя отчеты по взносам. Суммы, которые идут на пенсионное или медицинское страхование, фиксируются в обычной декларации. Налоговая проверяет перечисления и передает данные в фонды. В индивидуальном лицевом счете появляются сведения о стаже и пенсионных баллах, которые заработал предприниматель.

    Сведения за 2019 год пока не появились, потому что ИП еще не отчитались за этот год. А вот за 2018 год все должно быть учтено, и если это не так — нужно бить тревогу и разбираться. Иногда ИП платит взносы, но, например, указывает не тот ОКТМО — классификатор территорий муниципальных образований. Или ошибается в КБК. Деньги со счета списаны, но по назначению не поступили — в итоге баллы не зачтены, в налоговой числится недоимка, а ИП узнает обо всем последним.

    Все это решаемо, но чем больше времени пройдет, тем сложнее будет разобраться.

    За сотрудников взносы считают по обычным правилам

    Фиксированные и дополнительные страховые взносы ИП платит сам за себя. Но если у него есть сотрудники по трудовым или гражданско-правовым договорам, взносы за них он считает от их зарплаты по обычным ставкам — таким же, как и юрлица. И отчетность за сотрудников тоже нужно сдавать.

    Страховые взносы в 2020 году: платежки, перечисление, изменения

    Сумма страховых взносов в государственные внебюджетные фонды в 2020 году может увеличиться до 30,8%. Это произойдет, если российское правительство одобрит повышение взноса, перечисляемого в Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС). По словам Антона Силуанова, возглавляющего российский Минфин, предложение рассматривалось правительством в рамках выполнения обязательств по программам ОМС. Эти программы касаются повышения зарплат врачам и младшему медперсоналу, обеспечения клиник необходимыми материалами и лекарственными препаратами.

    Увеличение взноса в 2020 году планируется на 0,8% — с 5,1% до 5,9%. Пропорционально вырастет и общая сумма страховых выплат. Каких еще изменений ожидать налогоплательщикам?

    Совокупный тариф сохраняется

    В статьях 425-426 Налогового кодекса РФ (в редакции, действовавшей до 1 января 2019 года) указывалось, что совокупный тариф в размере 30% – временный, действует с 2017 по 2020 годы. По истечении этого времени планировалось, что тарифы в ОПС увеличатся до 26% – на 4%. Соответственно, общая сумма страховых взносов в платежках вырастет до 34%. Этого не случилось – российское правительство поддержало законопроект о сохранении общей ставки на прежнем уровне – 30%. Так что повышений с 1 января 2020 года не предвидится. Более того, по решению законодателей временные ставки переходят в разряд постоянных.

    Куда отчислять?

    Согласно законодательным нормам, отчисления обязательны в следующие фонды:

    • пенсионный (ПФР);
    • страхования соцобеспечения (ФСС);
    • обязательного медицинского страхования (ФОМС).
    • Фиксированные взносы в ПФР за 2020 год. Срок уплаты 31.12.2020 г.
    • Фиксированные взносы в ФОМС за 2020 год. Срок уплаты 31.12.2020 г.
    • Для уплаты взносов с доходов 1% за 2020 год. Срок уплаты 01.07.2021 г.

    Чтобы узнать актуальные платежные реквизиты налоговой инспекции, необходимо перейти на сайт service.nalog.ru/addrno.do , ввести свой адрес или код инспекции по месту регистрации, и нажать кнопку «Далее». В открывшемся окне система выдаст платежные реквизиты для оплаты страховых взносов и иных налоговых платежей.

    Ставки для предприятий

    Тарифы для перечисления страховых взносов работодателем за подчиненных в 2020 году составят:

    • 22% от заработной платы штатного сотрудника – в ПФР;
    • 2,9% – в ФСС;
    • 5,1% – в ФОМС.

    Общая сумма – 30% от оплаты труда. Если сроки платежей нарушены, плательщику начисляется пеня. Ее размер составляет 1/300 ключевой ставки Центробанка.

    Взносы для индивидуальных предпринимателей

    Для индивидуальных предпринимателей сумма обязательных платежей фиксирована. В 2020 году она составит:

    • в Фонд обязательного медицинского страхования – 8426 руб.;
    • в Пенсионный фонд РФ – 32448 руб.

    Платеж в ПФР рассчитан для тех физлиц-предпринимателей, у которых доход не превышает 300 тысяч рублей. Те, у кого он выше, дополнительно вносят в Фонд 1% от суммы превышения.

    Взносы на медицинское страхование при превышении установленного лимита не увеличиваются. При этом максимальный годовой взнос в ПФР не должен превышать 8-кратного размера фиксированной ставки: 32448 х 8 = 259 584 рубля.

    Сроки оплаты

    Физическим лицам, занимающимся предпринимательской деятельностью, дается календарный год для оплаты обязательных страховых платежей. Последний день оплаты – 31 декабря отчетного года. Отчисления с суммы превышения (для тех, чей доход больше 300 тысяч) необходимо сделать до 1 июля года, следующего за отчетным. Соответственно, доплата страхового взноса с 2020 переносится на 2021 год – до 1 июля. Если физлицо прекращает предпринимательскую деятельность и снимается с налогового учета, ему дается 15 дней на перечисление платежей во внебюджетные фонды.Срок считается со дня снятия с учета, а сумма корректируется пропорционально количеству отработанных дней в году. За неполный отработанный месяц сумма рассчитывается пропорционально количеству отработанных календарных дней в этом месяце.

    Льготные периоды для ИП

    1. Срочная служба в армии.
    2. Декретный отпуск, пока ребенку не исполнится 1,5 года.
    3. Участие в миссии ООН, ЮНЕСКО и других подобных организаций, так как нет возможности совмещать эту работу с предпринимательством.
    4. Уход за инвалидом 1-й группы, ребенком с инвалидностью или пожилым человеком старше 80 лет. В случае оформления документов по уходу потребуется предварительное согласование с сотрудниками Пенсионного фонда.
    5. Переезд с супругом-военнослужащим на новое место, где нет возможности осуществлять деятельность, заявленную в учредительных документах.

    Есть и другие причины для получения льготы – полный перечень изложен в пункте 7 ст. 430 Налогового кодекса. Для того чтобы воспользоваться законодательной льготой, у соискателя должны быть подтверждающие документы:

    • военный билет;
    • справка из воинской части;
    • справки по инвалидности опекаемого ребенка или взрослого;
    • письменное согласие инвалида на уход.

    Воспользоваться льготой могут только те ИП, которые не вели никакой деятельности в этот период и подавали «нулевую» отчетность.

    Льготные тарифы для некоммерческих организаций

    Для некоммерческих организаций, использующих упрощенную систему налогообложения, действуют пониженные ставки:

    • 20% – на обязательное пенсионное страхование;
    • 0% – на страхование временной нетрудоспособности, в связи с декретным отпуском;
    • 0% – на ОМС.

    Пониженная ставка установлена на период 2019-2024 года – соответствующие дополнения уже внесены в ст. 427 Налогового кодекса РФ.

    В перечень некоммерческих организаций-льготников включены:

    • центры и службы социального обслуживания;
    • организации системы образования и спорта;
    • театры, музеи, другие учреждения культуры;
    • архивы;
    • библиотеки;
    • организации, занимающиеся научными исследованиями.

    В льготный список входят отдельные налогоплательщики, работающие в сфере информационных технологий и некоторые другие категории, а также благотворительные организации.

  • Ссылка на основную публикацию
    Adblock
    detector