0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Отражение в 6 ндфл компенсации парковки автомобиля

Отражение в 6 ндфл компенсации парковки автомобиля

Вопросы по командировочным расходам: 1.При поездке до места командировки и обратно на личном авто, обязаны ли мы с сотрудника запросить чеки ГСМ, если мы выплачиваем ему компенсацию за использование личного транспорта по соглашению сторон и путевой лист заполнен? Если чеки не предоставлены, можем ли мы принять компенсацию в расход по налогу на прибыль?2.По норме для налога на прибыль компенсация за использование личного автомобиля составляет 1200 или 1500 руб. в месяц в зависимости от объёма двигателя.

Компенсация расходов на стоянку возле офиса фирмы. Нередко компании арендуют парковочные места возле зданий своего месторасположения. Подтверждающими расходы документами в данном случае будут являться договор аренды с владельцем парковки и платежные документы. Факт использования работником парковочного места возможно подтвердить с помощью электронных карт-пропусков. Кроме того, в качестве подтверждения могут выступать реестры автомобилей, документы охраны, подтверждающие заезд и выезд автомобиля, и прочее. Вышеупомянутые документы не являются бланками строгой отчетности, но могут использоваться в качестве дополнения к остальным указанным выше документам.
Сотрудник, использующий в своей работе личное имущество, вправе требовать от вас компенсацию, только если вы давали согласие на такое использование.

Как организации отразить доход с аренды у физ. лица в отчете 6-ндфл

В отдельной консультации мы рассматривали особенности отражения выплат по гражданско-правовым договорам в Расчете сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) (утв.
Таким образом, подводя результат всего перечисленного выше, можно прийти к выводу о том, что при заполнении виды 6-НДФЛ нужно поначалу найти суммы, которые можно отнести к доходу, потом отразить в отчете по ндфл дату получения дохода верно, и в конце концов, внести данные по удержанию и перечислению налога.
Сотруднику организации, кроме зарплаты еще выплачиваются денежные средства за аренду автомобиля документом «Регистрация разовых начислений и удержаний». Заведено начисление «Аренда автомобиля» (код дохода 2400). Аренда за сентябрь, начисляется в сентябре (дата документа 30.09.2016), а выплачивается в октябре (5.10.2016).В документе «Регистрация разовых начислений и удержаний» есть дата выплаты дохода для НДФЛ, мы проставляем дату 05.10.2016 и тогда на вкладке НДФЛ автоматически встает дата получения дохода 05.10.2016. В итоге получается, что в 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года в 1 раздел сумма НДФЛ не встает в ячейку 040.
Одним из условий признания расходов при расчете налога на прибыль является их экономическая обоснованность (п. 1 ст. 252 НК РФ). Расходы, которые не соответствуют этому критерию, при расчете налога на прибыль учесть нельзя.

Эта компенсация может быть начислена единовременно либо данная норма определена на месяц и мы должны рассчитать какая сумма приходится на дни использования авто в служебных целях(дни командировок)? 3.Обязан ли сотрудник, являющийся подотчетным лицом организации, при получении денежных средств из кассы в случае перерасхода подотчетных сумм писать заявление для выдачи этих средств?
Даты начисления и перечисления дохода во время заключения контракта аренды Дата фактического исчисления налога для физических лиц должна быть приурочена к дате фактического получения дохода физическим лицом, которое предоставило услугу аренды.

Отметим, что инспекторы предъявляют претензии по поводу включения в расчет налога на прибыль расходов на аренду парковки при наличии у фирмы собственного гаража.

Аренда автомобиля в 6-НДФЛ 1 год 5 мес. ago#3062

  • Галина Кулиничева
  • Offline
  • Активный написатель
  • Сообщений: 95
  • Спасибо получено: 2
  • Репутация: 0

Во-первых, фирма должна установить порядок выплаты компенсации затрат на парковку в своей учетной политике, в приказе директора об установлении компенсации, а также прописать в трудовом договоре с работником (или в дополнительном соглашении к нему) размер возмещения (см. образец 1). Отметим, что нормы, указанные в Постановлении № 92, применяются только при расчете налога на прибыль и никоим образом не влияют на фактический размер компенсации, выплачиваемой работнику (письмо Минфина России от 16.11.2006 № 03-03-02/275).

Компенсация за неиспользованный отпуск: десять с половиной месяцев идут за год При увольнении сотрудника, проработавшего в организации 11 месяцев, компенсацию за неиспользованный отпуск ему нужно выплатить как за полный рабочий год (п.28 Правил, утв. НКТ СССР 30.04.1930 № 169). Но иногда эти 11 месяцев не такие уж и отработанные. Да, Верно, НДФЛ и страховые взносы начислите. На суммы оплаты стоимости парковки личного автомобиля сотрудника, направленного в командировку, положения п. 3 ст. 217 НК не распространяются. Такие доходы облагаются НДФЛ (письмо Минфина России от 25.04.2013 № 030406/14428) и страховыми взносами (письмо Минздравсоцразвития России от 26.05.2010 № 1343-19). Если в коллективном договоре или локальном нормативном акте закреплено положение о возмещении расходов на парковку автомобиля командированного сотрудника, такие затраты при соблюдении критериев, установленных в пункте 1 ст. 252 НК, могут быть учтены для целей налогообложения прибыли.

Во-вторых, необходимо собрать все документы и расчеты, подтверждающие затраты на компенсацию парковки. Их список будет зависеть от конкретной ситуации.

Если расходы на парковку будут учтены как часть компенсации за использование личного имущества сотрудника в служебных целях, то такая компенсация взносами и НДФЛ не облагается.
Так, работодатели смогут учитывать в «прибыльной» базе затраты на оплату услуг по организации туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха на территории России для работников и членов их семей (родителей, супругов и детей).

Еще один комментарий.А если в каком то локальном акте будет прописано возмещение расходов в данном случае можно не начислять НДФЛ и взносы или не важно прописано данное возмещение или нет НДФЛ и взносы все равно нужно начислить. но при этом можно принят данный расход при расчете налога на прибыль. Если в коллективном договоре или локальном нормативном акте закреплено положение о возмещении расходов на парковку автомобиля командированного сотрудника, такие затраты при соблюдении критериев, установленных в пункте 1 ст. 252 НК, могут быть учтены для целей налогообложения прибыли.Что это за критерии.

В последнее время получает широкое распространение оплата парковки по мобильному телефону через SMS посредством купленной заранее скретч-карты. В данном случае открывается личный счет и денежные средства списываются с него после отправки сообщения. Списание может производиться как с корпоративных, так и с личных номеров сотрудников. По нашему мнению, целесообразно использовать корпоративные номера, поскольку фирме будет легче отслеживать расходы на парковку и подтверждать ее оплату (через распечатки от операторов). Если работники пользуются личными номерами, то могут понадобиться заверенные в установленном порядке документы, доказывающие принадлежность SIM-карт конкретным сотрудникам. Расходы на покупку скретч-карты подтверждаются кассовым чеком.

Организация-арендатор признается налоговым агентом по договору аренды в отношении НДФЛ с доходов физического лица-арендодателя от сдачи в аренду активов, являясь источником выплаты этого вида доходов, согласно п.1 и п.2 стат.. 226, стат..228 НК РФ.

Для данных, показанных в этих строчках должно выполняться следующее контрольное соотношение.Контрольное соотношение строк формы 6-НДФЛ и Расчета по взносам: В нашем случае (строка 020 – строка 025) формы 6-НДФЛ будет больше стр. 30 Расчета по взносам на сумму арендных платежей, что соответствует новому контрольному соотношению. Известно, что НДФЛ облагается больше выплат: договора аренды, проценты, материальная выгода, другие. В случае нарушения соотношения придется представлять пояснения.
Средства выдаются на основание авансового отчета. Заявление необходимо будет написать, если денежные средства необходимо перевести на карту.

Отражение в 6 ндфл компенсации парковки автомобиля

Поэтому в бухучете возникает постоянная разница и постоянное налоговое обязательство ПНО пп.

Приказом Минфина России от Наименование операции Классификация дохода или расхода Сумма, руб. Документ В последний день месяц а подп. Начальник отдела налогообложения прибыли организаций Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России, заслуженный экономист Российской Федерации.

Зарплатная индексация: личное дело работодателя? Подписывайтесь на наш канал в Я ндекс. Срочных дел для бухгалтера нет. Календарь сдачи отчетности в году. Cроки уплаты налогов в году. Производственный календарь на год. Новый бухгалтерский семинар от Издательства. Просроченная налоговая переплата. Изменения в порядке вычета входного НДС. ЕНВД доживает последние годы.

Регистрация работника в системе ОПС: как это делается. Расширен перечень не облагаемых НДФЛ выплат.

Указанный налог высчитывается и отражается бухучетом только тогда, когда в регистрационном свидетельстве ИП не обозначена сдача имущества в аренду.

Это касается как аренды транспортного средства с экипажем, так и без него. Налог платит тот, кто получает с аренды доход. Когда арендодателем является работник организации, а наймодателем — сама организация, где он работает, НДФЛ в бюджет платит налоговый агент организация за своего сотрудника.

Она же отражает этот факт в бухучете, а по окончании года подает декларацию налоговикам по форме 2-НДФЛ. Крайний срок подачи — 31 марта, следующее за истекшим периодом прошедшего года.

Основные понятия бухучета.

Учет расходов. Налоговый учет. Бухгалтерский учет аренды автомобиля у физических, юридических лиц и в иных случаях.

Нравится статья 30 4 Поделитесь статьей. Добавить комментарий.

Отражение в 6 ндфл компенсации парковки автомобиля

Вознаграждение, выплачиваемое по договору аренды с физлицом, соответствует всем критериям доходов, указанных в ст.

Используем автомобиль физлица

В статье мы рассмотрим как осуществляется бухгалтерский учет аренды автомобиля у физических, юридических лиц. Для передачи во временное пользование имущества в данном случае — автотранспорта арендатор наниматель заключает с арендодателем-наймодателем физическим либо юридическим лицом договор аренды см.
Правовой аспект по части договора аренды автотранспорта определяет и регулирует в России Гражданский кодекс гл. Любая организация вправе для своих нужд:.

Во многих организациях востребованы выездные работники.
Это могут быть агенты, менеджеры по продажам, торговые представители и другие выездные специалисты.

Расчет при увольнении в 6-НДФЛ зарплата и дата получения дохода, компенсация отпуска. С 1 января года в обязанность предприятий вошла ежеквартальная сдача отчетной документации 6-НДФЛ, которая представляет собой консолидированные данные по всем членам трудового коллектива о полученных доходах, налоговых льготах, перечисленных налогах и связанных с этим показателях.

Платная парковка и компенсация расходов сотруднику

То есть количество блоков строк — будет равно количеству разных ставок НДФЛ.

В каждом из таких блоков строк — вам надо указать в строке ставку налога, а в остальных — суммарные данные по всем физлицам нарастающим итогом. Это означает, что в расчет за I квартал г. В разд. При этом сумма фактически полученного дохода за минусом налоговых вычетов отражается в строке , а удержанный из нее НДФЛ — в строке Принцип заполнения отдельных блоков состоит в том, что вам нужно доходы разделить сначала на группы по датам их получения, а затем по срокам перечисления НДФЛ в бюджет. Исчисление налоговых сумм осуществляется по всем доходам плательщика налоговых сборов кроме исключительного перечня, указанного в статьях , и НК РФ. Удержание налога с сумм осуществляется непосредственно в момент их выплаты.

Компенсация за аренду автомобиля входит в 6 ндфл

Во многих организациях востребованы выездные работники.

Важно! Для того, чтобы подтвердить свои расходы, сотрудники должны предоставить документы, подтверждающие оплату за парковку. Документы прикладываются к авансовому отчету, который работник сдает в бухгалтерию.

Также потребуется подтвердить, что сотрудник воспользовался платной парковкой при деловой поездке, что подтверждается путевым листом, содержащим маршрут следования в тот район, где была оплачена платная парковка.

Если платными парковками работники пользуются часто, например, при разъездной работе, то в компании нелишним будет составить нормативный документ, который будет регламентировать порядок оплаты за парковку.

Таким образом, аренда автомобиля в 6-НДФЛ, если выплаты дохода не было, не отражается.

Напомним, что налоговые агенты представляют расчеты сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных за 1 квартал, полугодие, девять месяцев – не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом. Расчет включает в себя два раздела:

  • «Обобщенный показатели», в котором указываются обобщенные по всем физлицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке;
  • «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физлиц», в котором указываются даты фактического получения физлицами дохода и удержания налога, сроки перечисления налога и обобщенные по всем физлицам суммы фактически полученного дохода и удержанного налога.

Кодекса следует руководствоваться положениями Трудового кодекса Российской Федерации (далее — Трудовой кодекс).

Поправки касаются мероприятий, которые в обязательном порядке проводятся при переходе налогоплательщика из одной ИФНС в другую.

Даты начисления и перечисления дохода во время заключения контракта аренды Дата фактического исчисления налога для физических лиц должна быть приурочена к дате фактического получения дохода физическим лицом, которое предоставило услугу аренды.

НК РФ.Необходимые сведения для заполнения формы 6-НДФЛ по действиям налогового агента: Для автоматического и правильного формирования расчета 6-НДФЛ в программах и исключения ошибок в работе бухгалтера очень важно соблюдать этот алгоритм действий при выплате любого дохода.

Основание для компенсационных платежей — приказ нанимателя, где указана заранее оговоренная величина выплат. Компенсация не включает период, когда машина не эксплуатируется, то есть отпускное время, командировки, периоды временной нетрудоспособности по причине болезни и т.

Если машина арендуется без экипажа, то обязанность по эксплуатации, ремонту, и, соответственно, имеющие отношение к этому расходы, возлагаются на того, кто арендовал автотранспорт.

Собственник автомобиля всю ответственность по этим вопросам берет на себя, когда заключен арендный договор с экипажем. Сюда входит оплата за запчасти, текущий либо капремонт и т. Поскольку договор аренды такой обязанности по части ремонта у арендатора не предусматривает, то и налогообложением подобные расходы не учитываются.

В последнее время получает широкое распространение оплата парковки по мобильному телефону через SMS посредством купленной заранее скретч-карты. В данном случае открывается личный счет и денежные средства списываются с него после отправки сообщения.

  • Активный написатель
  • Сообщений: 95
  • Спасибо получено: 2
  • Репутация: 0

Во-первых, фирма должна установить порядок выплаты компенсации затрат на парковку в своей учетной политике, в приказе директора об установлении компенсации, а также прописать в трудовом договоре с работником (или в дополнительном соглашении к нему) размер возмещения (см. образец 1). Отметим, что нормы, указанные в Постановлении № 92, применяются только при расчете налога на прибыль и никоим образом не влияют на фактический размер компенсации, выплачиваемой работнику (письмо Минфина России от 16.11.2006 № 03-03-02/275).

Компенсация за неиспользованный отпуск: десять с половиной месяцев идут за год При увольнении сотрудника, проработавшего в организации 11 месяцев, компенсацию за неиспользованный отпуск ему нужно выплатить как за полный рабочий год (п.28 Правил, утв.

Все действия по налогообложению производит организация она же налоговый агент за своего работника. Аренда автотранспорта с экипажем означает, что владелец не просто сдал в аренду свою машину организации, но и начал на нее работать, управляя автотранспортом.

Договор аренды с экипажем обязывает владельца автомобиля самостоятельно за свои деньги содержать его и осуществлять любой ремонт НК РФ, ст.

Арендатор вносит лишь арендную плату, берет на себя расходы, связанные исключительно с коммерческой эксплуатацией покупка топлива и т. Эти расходы впоследствии учитываются при калькуляции налогооблагаемого дохода НК РФ, ст.

Это быстро и бесплатно!

  • Компенсация за использование личного автомобиля: два разъяснения Минфина
  • Оплата за парковку сотруднику (НДФЛ и страховые взносы)
  • Компенсация авто в 6 ндфл
  • Платная парковка и компенсация расходов сотруднику
  • Компенсация за аренду автомобиля входит в 6 ндфл
  • Как заполнить 6-НДФЛ для компенсации при увольнении?
  • Заполняем отчет 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года

Компенсация за использование личного автомобиля: два разъяснения Минфина

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Парковка задним ходом☝️в реальных условиях у магазина

Итак, вы заключили с автостоянкой договор аренды парковочных мест для своих сотрудников. Из договора, а также из других первичных документов видно, какие конкретно машины будут парковаться на арендованных машино-местах.

Налог на прибыль.

Когда должен быть удержан подоходный налог в таком случае? Если организация либо ИП заключает с человеком контракт аренды принадлежащего ему автомобиля в случаях с недвижимостью и другой собственностью это втом числе справедливо , взять НДФЛ необходимо в момент выплаты денежной компенсации, положенной физлицу по договору. При рассмотрении доходных сумм, выплаченных в натуральной порядке, можно осознать, что удержание происходит из всех денежных вознаграждений, которые выплачиваются физическому лицу.

В таком случае установленные даты выплаты в бюджет могут отличаться друг от друга. При том, размер удерживаемой выплаты не может быть выше половины от общей величины вознаграждения.

Иные ситуации, учета аренды и использования автомобиля юридического и физического лица для служебных целей Покрытие денежных трат работника, связанных с использованием его личной машины для служебных поездок, осуществляется посредством компенсационных выплат организацией. Все понесенные расходы, которые организация собирается возместить работнику, должны быть оформлены документально и обоснованно подтверждены.

Возмещаемые суммы не облагаются обязательными страховыми взносами, ЕСН либо НДФЛ для НДФЛ — если компенсируемая сумма не больше предельной и включаются в разряд прочих расходов по производству или реализации. Их учитывают при расчетах налога на прибыль.

Учет расходов на обучение: бухгалтерия, налоги Основные понятия бухучета. Как списать порчу товара в 1С: инструкция Учет расходов.

Сроки уплаты налога на добычу полезных ископаемых в Налоговый учет. Управленческий учет затрат на предприятии Учет расходов.
Учет в мясном магазине бухгалтерия Учет расходов.

Как узнать задолженность ООО в налоговой инспекции Учет расходов. Машина возвращена собственнику по окончании срока в соответствии с договором. Начислен единый социальный налог — ЕСН руб. Расчет с наймодателем, включая вычет НДФЛ 35 тыс.

Как лучше организовать парковку для машин сотрудников

Если вашему предприятию для целей хозяйственной деятельности понадобился автомобиль, то, конечно же, покупка такого авто — далеко не единственный вариант получить желаемое. При этом возможны следующие варианты эксплуатации чужого автомобиля:.

Отражение в 6 ндфл компенсации парковки автомобиля

Сегодня достаточно распространенной является ситуация, когда сотрудники в рабочих целях пользуются платными парковками. Особенно это распространено при разъездном характере работы. В свою очередь работодатели компенсируют своим работникам понесенные ими затраты. В статье рассмотрим облагается ли НДФЛ и страховыми взносами оплата за парковку сотруднику. Пользоваться платными парковками граждане вынуждены не только на улицах города, но и в случае поездки в аэропорт.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Как лучше организовать парковку для машин сотрудников

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: 6-НДФЛ, неуплата штрафов, ошибка «в больничном»

В связи с ростом количества транспортных средств из года в год все больше проблем возникает с их парковкой. Такие проблемы есть почти в каждом городе. Для их решения создаются платные парковки.

Очень часто парковки организуются в центральных частях городов, где сосредоточены административные здания, различные городские службы. Стоит отметить, что услугами платных парковок пользуются не только физические лица — владельцы личных автомобилей, но и юридические лица — для парковки служебных автомобилей. Поэтому учреждениям, пользующимся такими услугами, необходимо планировать расходы на оплату услуг парковок. О порядке документального подтверждения данных расходов, а также их отражения в бухгалтерском и налоговом учете расскажем в статье.

Под парковкой понимается кратковременная стоянка транспортного средства. Как правило, парковка не подразумевает охрану транспортного средства. Оплата парковок может осуществляться различными способами:. Паркомат — электронное устройство, как правило, в виде платежного терминала, предназначенного для оплаты парковки. При оплате услуг парковки пользователь выбирает на экране кнопку с предполагаемым временем нахождения автомобиля на парковке.

При этом паркомат отобразит сообщение о стоимости услуги и варианты оплаты на выбор. В зависимости от функциональных характеристик паркоматы могут принимать наличные денежные средства, банковские карты или предварительно приобретенные парковочные карты. После проведения оплаты паркомат выдает пользователю чек и сдачу если это возможно. Указанный чек автовладелец помещает под лобовое стекло внутри машины.

В нем отображается время начала и окончания парковки, зона парковки и адрес паркомата, размер платы за один час парковки и итоговая сумма, номер платежной карты или сумма внесенных наличных денег, дата и время формирования парковочного чека;. Допустимо ли в Положении о командировках указать, что при использовании транспорта, находящегося в собственности Работника или в собственности третьих лиц по доверенности для проезда по городу, к месту командирования, или до аэровокзала, железнодорожного или автовокзала, к месту проведения переговоров, конференции или обучения платная парковка осуществляется за счет Работника.

Это следует из части 1 статьи Трудового кодекса и части 1 пункта 11 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного постановлением Правительства РФ от Поэтому организация вправе не возмещать сотрудника расходы на парковку и внести соответствующий пункт в Положение о командировках.

Статья о Командировке во время отпуска поможет вам не допускать ошибок в работе. Ситуация: Два способа учета затрат на парковку личного автомобиля работника в командировке. Добрый день! Наш работник был направлен в командировку.

До аэропорта он добирался на своем автомобиле и оставил его там на платной стоянке. По возвращении он представил кассовый чек на оплату четырех суток парковки. У нас действует положение о командировках, предусматривающее возмещение затрат командированных работников на парковку личных автомобилей в аэропорту в течение двух суток.

Ответ на заданные вопросы зависит от того, по какой статье проведены затраты на парковку личного автомобиля командированного работника в аэропорту. Затраты работника на парковку личного автомобиля в аэропорту в составе командировочных расходов прямо не предусмотрены. Однако компания может установить порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, в коллективном договоре или локальном нормативном акте ч.

То есть компания вправе предусмотреть расходы на парковку автомобиля командированного сотрудника и закрепить положение об этом в коллективном договоре или в положении о командировках. У нас такая ситуация: в связи с удаленностью места работы от метро и со сложной ситуацией с парковками рядом с работой, директор заключил договор с арендодателем на предоставление платных парковочных мест благо, на территории эти места присутствуют.

Мы внесли изменение в положение об оплате труда, что сотруднику может быть предоставлено платное парковочное место за счет работодателя. С сотрудниками, у которых есть личные автомобили, заключили доп. Компенсацию вы можете учесть при УСН объект доходы минус расходы , если в трудовом коллективном договоре прописана обязанность работодателя компенсировать такие расходы работникам подп. Достаточно в трудовом и коллективном договоре с работником прописать, то что работодатель выплачивает компенсацию за аренду парковочных мест.

При определении налоговой базы по НДФЛ учитывают все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме п. В данном случае физическое лицо получило доход в натуральной форме в виде оплаты организацией за него стоимости аренды парковочного места пп. При получении налогоплательщиком дохода от организации в натуральной форме в виде товаров работ, услуг , иного имущества налоговая база определяется как стоимость этих товаров работ, услуг , иного имущества, исчисленная исходя из их цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному ст.

Удержание начисленной суммы НДФЛ организация производит непосредственно из доходов налогоплательщика за счет любых денежных средств, выплачиваемых организацией налогоплательщику, при их фактической выплате п.

Уплата налога за счет средств организации не допускается п. На сегодняшний день работодатели могут выплачивать своим сотрудникам компенсацию за оплату спортивных занятий в спортзалах и секциях в целях реализации программы по развитию спорта и физической культуры в трудовых коллективах.

В статье рассмотрим из каких источников производится оплата спортзала сотрудникам, можно ли признать такие расходы при налогообложении, а также есть ли предельный размер таких компенсаций. Работодатели должны каждый год проводить какие-либо мероприятия по улучшению условия труда для своих сотрудников. Делать это компании обязаны за свой счет. В этом перечне приведены мероприятия, которые направлены на развитие физкультуры и спорта среди сотрудников компании.

Например, расходы на улучшение условий труда включают в себя:. Проводить их абсолютно все вовсе необязательно. Каждая компания вправе выбрать те мероприятия, которые с их точки зрения являются наиболее эффективными и подходящими.

После чего утвердить собственный список. Больших затрат компании нести не обязаны. Одним из мероприятий, включаемых в этот список может стать оплата занятий спортом, например, частичная или полная компенсация стоимости абонементов в спортклубах или секциях. Приняв решение об оплате спортзала работникам, важно правильным образом оформлять и учитывать такую компенсацию. Компенсация оплаты спортивных занятий, производимых за счет работодателя может выплачиваться за счет текущей прибыли компании, либо из средств созданного резервного фонда.

Решить из каких именно источников будет производится выплата компания решает самостоятельно. При этом компенсационные расходы включаются в состав прочих расходов. В феврале года бухгалтеру Петровой О. К трудовому договору с Петровой было составлено дополнительное соглашение, в соответствии с которым компенсация сотруднице положена в размере 2 рублей.

Предусмотреть компенсацию спортзала работникам можно в трудовом договоре, либо допсоглашении к нему, либо коллективном договоре. Выплата осуществляется в сроки выплаты зарплаты при предоставлении Работодателю копии договора, заключенного между сотрудником и фитнес-клубом, а также копий документов, подтверждающих фактические затраты спортом платежное поручение, квитанция об оплате, чеки и т.

На наши с вами вопросы про облагаемые и освобожденные от НДФЛ выплаты отвечает Лариса Семина, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса. В бухгалтерию он привез чеки. Мы компенсировали ему расходы на парковку.

Надо ли удерживать с компенсации НДФЛ? В нем перечислены все расходы, которые мы возмещаем сотрудникам. Платы за парковку в этом перечне нет. Но есть оговорка, что с разрешения руководителя мы компенсируем иные расходы. Руководитель утвердил авансовый отчет и разрешил возместить работнику расходы на парковку. В налоговую базу не надо включать компенсационные выплаты в связи с выполнением трудовых обязанностей п.

Конечно, при условии, что траты подтверждены документами. О том, что ваша компания возмещает иные расходы, сказано в положении о подотчетных. Ежемесячно вместе с зарплатой будем выдавать ему фиксированную сумму. Надо ли удерживать НДФЛ с арендной платы? Доходы, полученные сотрудником от сдачи в аренду его личного имущества, облагаются НДФЛ подп. А ваша компания является налоговым агентом.

Значит, надо удержать налог с этих выплат п. Со стоимости машины, которую мы заплатим сотруднику, тоже потребуется удержать НДФЛ? Если сотрудник владел автомобилем более трех лет, то продажа имущества освобождена от НДФЛ п.

Если владел менее трех лет, то работник будет платить налог сам. Для этого по итогам года он должен подать в инспекцию декларацию 3-НДФЛ подп. Но доходы от продажи сотрудник вправе уменьшить на сумму, за которую он купил машину. Для этого вместе с декларацией надо предъявить документы о покупке.

Например, договор купли-продажи. Если работники проводят более 50 процентов времени за компьютером, то медосмотры обязательны. И оплатить расходы — это обязанность работодателя письмо Минтруда России от Фактически сотрудники проходят обследование в интересах компании. Поэтому облагаемых НДФЛ доходов не возникает. Работник прошел его за свой счет, а затем представил нам договор с поликлиникой и чеки на оплату.

Мы возместили эти расходы. Надо ли удерживать НДФЛ с компенсации? В данном случае сотрудник проходил обследование, которое было необходимо лично ему. А так как вы компенсировали стоимость дополнительного осмотра, у работника возник доход, облагаемый НДФЛ.

То есть возместить деньги необходимо за минусом НДФЛ. А 4 августа у него начался отпуск. С согласия руководителя сотрудник остался в месте командировки отдыхать на неделю. Мы оплатили ему стоимость обратного билета. Надо ли удерживать НДФЛ? В данном случае сотрудник получил доход в натуральной форме подп. Пусть и не в день ее окончания, а позже.

Он предписывает отражать по строке дату фактической выплаты дохода, разделяя данные по ней на нужное количество строк с номером в зависимости от срока уплаты налога по этому доходу п. Дату фактически полученного дохода в 6-НДФЛ необходимо определять по правилам ст. При этом сведения, относящиеся к соответствующему кварталу, вносятся в раздел 1 нарастающим итогом и исключительно по дате начисления. Датой дохода, получаемого в виде зарплаты, НК РФ п. Вместе с тем зарплата, как правило, выплачивается позднее той даты, которой ее начисляют, и именно к дате фактической выплаты привязана обязанность удерживать и уплачивать налог с такого дохода пп. Одновременно существует запрет на оплату налога за счет средств работодателя п.

Оплата за парковку сотруднику (НДФЛ и страховые взносы)

Основные моменты, касающиеся отражения расчета в 6-НДФЛ при увольнении трудящегося, рассмотрим далее. Расчет при увольнении в 6-НДФЛ зарплата и дата получения дохода, компенсация отпуска. С 1 января года в обязанность предприятий вошла ежеквартальная сдача отчетной документации 6-НДФЛ, которая представляет собой консолидированные данные по всем членам трудового коллектива о полученных доходах, налоговых льготах, перечисленных налогах и связанных с этим показателях. За год 6-НДФЛ можно сдать и по новой, или по старой форме. Несмотря на большое количество различных пояснений, данных Минфином РФ, часто возникают вопросы по заполнению, особенно если требуется отразить информацию об уволившемся сотруднике или о выплатах по больничной документации.

Как заполнить 6-НДФЛ для компенсации при увольнении?

То есть количество блоков строк — будет равно количеству разных ставок НДФЛ. В каждом из таких блоков строк — вам надо указать в строке ставку налога, а в остальных — суммарные данные по всем физлицам нарастающим итогом. Это означает, что в расчет за I квартал г. В разд.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Отчет 6-НДФЛ. Лучшее объяснение, как заполнить. 1 квартал 2018

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. В некоторых компаниях сотрудники часто пользуются услугами платных парковок, например, при разъездном характере работы. Компании, в свою очередь, компенсируют понесенные расходы. Рассмотрим, каким образом отразить в бухгалтерском и налоговом учете расходы на компенсацию сотруднику оплаты парковки. Проект введения платы за парковку в Москве пост. В центре Москвы на сегодняшний день оборудовано более 29 платных парковочных мест всего в Москве около 47 платных парковочных мест. Стоянка на всех других местах запрещена — за это предусмотрен штраф в размере от рублей ч.

Компенсация авто в 6 ндфл

Во многих организациях востребованы выездные работники. Это могут быть агенты, менеджеры по продажам, торговые представители и другие выездные специалисты. Эффективность труда таких сотрудников напрямую определяется степенью их мобильности, и наличие автомобиля становится обязательным.

В связи с ростом количества транспортных средств из года в год все больше проблем возникает с их парковкой. Такие проблемы есть почти в каждом городе. Для их решения создаются платные парковки. Очень часто парковки организуются в центральных частях городов, где сосредоточены административные здания, различные городские службы. Стоит отметить, что услугами платных парковок пользуются не только физические лица — владельцы личных автомобилей, но и юридические лица — для парковки служебных автомобилей. Поэтому учреждениям, пользующимся такими услугами, необходимо планировать расходы на оплату услуг парковок. О порядке документального подтверждения данных расходов, а также их отражения в бухгалтерском и налоговом учете расскажем в статье. Под парковкой понимается кратковременная стоянка транспортного средства.

Выплачиваем работнику компенсацию за использование автомобиля

Как оформляются, учитываются и облагаются компенсации за применение личного транспорта в служебных целях

Порой работа некоторых сотрудников компании связана с частыми разъездами. К примеру, ездить по служебным делам могут директора, бухгалтеры, менеджеры, курьеры, прорабы, снабженцы. И если работник по согласованию с руководством компании использует для служебных поездок личный транспорт, то он имеет право на компенсацию своих расходо в ст. 188 ТК РФ .

Определяем размер компенсации

Компенсацию нужно выплачивать любому работнику, который по соглашению с работодателем использует свой автомобиль для служебных нужд. Причем она может быть выплачена даже за разовую служебную поездк у ст. 188 ТК РФ .

Трудовой кодекс предлагает выплачивать за использование транспорта в служебных целях следующие сумм ы ст. 188 ТК РФ :

  • компенсацию за использование и износ (амортизацию) транспорта;
  • возмещение расходов, связанных с эксплуатацией транспорта, например на ГСМ.

Вы можете установить в соглашении, что выплачиваемая вами компенсация также состоит из двух частей: компенсации за износ транспортного средства и возмещения расходов по его эксплуатации в служебных целях.

Никаких требований к размеру компенсации и ее расчету в трудовом законодательстве нет. Поэтому вы можете установить любую разумную сумму компенсации и не обязаны приводить ее расчет.

Между тем контролирующие органы для целей уплаты налогов и взносов рекомендуют учитывать при расчете компенсации за использование личного транспортного средства:

Поэтому лучше все-таки привести в соглашении об использовании личного автомобиля работника хоть какую-нибудь методику расчета компенсации, например:

  • приравнять компенсацию к сумме амортизации автомобиля за меся ц пп. 17—20 ПБУ 6/01 «Учет основных средств», утв. Приказом Минфина России от 30.03.2001 № 26н ;
  • установить расценки за 1 км «служебного» пробега автомобиля. Их можно позаимствовать у такси.

Смотрим «зарплатные налоги»

У разных машин разные технические характеристики. А следовательно — и разные потребности в обслуживании. И при расчете суммы компенсации работнику за использование его машины все это надо учесть

Но чтобы доказать, что это именно компенсация, а не доход работника, вам нужно запастись документами. Это:

1) соглашение между работодателем и работником об использовании личного транспорта работника, оформленное как дополнение или приложение к трудовому договору. Если вы договариваетесь о компенсации при приеме работника на работу, то эти условия можно прописать в самом трудовом договоре;

2) копия свидетельства о регистрации транспортного средства, так как компенсация положена лишь за использование личного имущества работника. А вот можно ли выплачивать компенсацию работнику, который управляет автомобилем на основании доверенности, вопрос спорный. Есть письма контролирующих органов, как разрешающи е Письмо Минфина России от 27.12.2010 № 03-03-06/1/812; Письма УФНС России по г. Москве от 18.01.2008 № 21-18/44-1, от 18.09.2007 № 18-11/3/088756@ , так и запрещающие это делат ь Письмо Минфина России от 18.03.2010 № 03-03-06/1/150 ;

3) документы учета служебных поездок:

  • вы выплачиваете компенсацию исходя из километража служебных поездок, то оформляйте путевые листыутв. Постановлением Госкомстата России от 28.11.97 № 78 . Кстати, километраж можно считать не только на основании показаний одометра автомобиля, но и на основании данных иных приборов учета перемещения транспортного средства (в частности, показаний GPS-навигатор а Письмо Минфина России от 16.06.2011 № 03-03-06/1/354 );
  • вы платите компенсацию, не учитывая «служебный» пробег (например, в фиксированном размере), то можете составлять любые документы. Это может быть журнал учета служебных поездок, маршрутные листы и т. п.

Не забывайте, что, когда вы используете для учета служебных поездок свои формы документов, они должны содержать все реквизиты первичного документа и быть утверждены в составе учетной политики организаци и п. 3 ст. 6, п. 2 ст. 9 Федерального закона от 21.11.96 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» ;

4) чеки (квитанции, накладные) на покупку ГСМ и оплату иных расходов, связанных с использованием работником личного транспорта в служебных целях (например, квитанция об оплате стоянки на территории аэропорта). Для удобства работник может представлять вам эти документы вместе со своим заявлением на возмещение расходов или авансовым отчетом. На основании этих документов вы компенсируете ему расходы. Затраты на ГСМ вы можете возмещать, исходя:

5) расчет компенсации. Порядок расчета может содержаться в соглашении об использовании автомобиля (трудовом договоре) или в разработанной и утвержденной организацией методике. А конкретный размер компенсации — в приказе, в расчетном листке (расчете, калькуляции) или опять же в соглашении (трудовом договоре), если компенсация установлена в фиксированной сумме.

СОВЕТ

Уделите особое внимание правильному составлению документов для выплаты компенсации. Ведь нечеткие формулировки или ошибки в них могут обернуться доначислениями НДФЛ и страховых взносов.

Однако это не означает, что от обложения «зарплатными налогами» освобождены любые возмещаемые работнику расходы, связанные с использованием им личного транспорта для служебных поездок.

Из авторитетных источников

“ Возмещаемые работнику в связи с использованием автомобиля в служебных целях расходы на ГСМ, мойку и парковку (в рабочее время) не будут облагаться НДФЛ при наличии документов, подтверждающих:

  • принадлежность используемого автомобиля работнику;
  • расчет компенсации;
  • фактическое использование автомобиля в интересах работодателя (путевые листы);
  • сумму расходов на ГСМ, мойку, парковку (кассовые чеки).

Возмещаемые же работнику расходы на запчасти, ремонт, техобслуживание, страхование, уплату транспортного налога и прохождение обязательного техосмотра будут являться его доходом в натуральной форм е п. 1 ст. 210, подп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ . Ведь эти расходы работник несет независимо от использования автомобиля для работы ” .

Учитываем компенсацию для целей налогообложения

Для целей налогообложения прибыли суммы компенсации за использование личного транспорта работника учитываются в прочих расходах на дату выплаты в пределах месячных нор м подп. 11 п. 1 ст. 264, п. 38 ст. 270, подп. 4 п. 7 ст. 272 НК РФ; п. 1 Постановления Правительства РФ от 08.02.2002 № 92; Письмо Минфина России от 09.08.2011 № 03-03-06/1/465 :

— при рабочем объеме двигателя до 2000 куб. см включительно — 1200 руб.;

— при рабочем объеме двигателя свыше 2000 куб. см — 1500 руб.;

При этом вам нужно помнить несколько правил налогового учета этих сумм:

  • для их учета нужно иметь тот же пакет подтверждающих документов, что и для целей НДФЛ, в том числе путевые листы или заменяющие их документ ы п. 1 ст. 252 НК РФ; Письмо УФНС России по г. Москве от 04.03.2011 № 16-15/020447@ . Кстати, суды считают, что оформлять путевые листы не обязательн о Постановления ФАС ЦО от 25.05.2009 № А62-5333/2008; Семнадцатого ААС от 31.01.2008 № 17АП-218/2008-АК . Но проверяющие, как правило, придерживаются иного мнения. Поэтому если спорить с ними вы не хотите, то лучше все-таки вести учет служебных поездок;
  • суммы возмещения транспортных расходов работнику для целей налога на прибыль не учитываются. Поскольку, как считают контролирующие органы и суды, компенсация включает в себя возмещение абсолютно всех расходов работника, в том числе и затрат на ГС М Письмо УФНС России по г. Москве от 04.03.2011 № 16-15/020447@; Письмо Минфина России от 16.11.2006 № 03-03-02/275; п. 4 Обзора практики рассмотрения споров, связанных с применением главы 25 НК РФ (одобрен президиумом ФАС УО 29.05.2009) ;
  • по мнению Минфина, дни, когда транспорт не использовался из-за его неисправности и когда работник отсутствовал на работе (например, болел или был в отпуске), оплачивать не нужн о п. 2 Письма Минфина России от 03.12.2009 № 03-04-06-02/87 .

По грузовым автомобилям норм не установлено. Поэтому затраты на выплату компенсации (как за износ, так и в возмещение расходов) вы можете списать в налоговые расходы полность ю подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ . Согласен с этим и Минфи н Письмо Минфина России от 18.03.2010 № 03-03-06/1/150 .

Упрощенцы, выбравшие объект налогообложения «доходы минус расходы», признают в расходах суммы компенсаций так же, как и общережимник и подп. 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ .

Отражаем компенсацию в бухучете

Сумма компенсации включается в расходы в полном объеме на дату начислени я пп. 5, 6, 6.1, 18 ПБУ 10/99 «Расходы организации», утв. Приказом Минфина России от 06.05.99 № 33н . Списывать эти расходы удобнее на те же счета учета затрат, где отражается и зарплата работника (44 «Расходы на продажу», 20 «Основное производство», 26 «Общехозяйственные расходы» и др.).

Но если даты начисления и выплаты компенсации не совпадут, то в учете возникнут временные разниц ы п. 8 ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций», утв. Приказом Минфина России от 19.11.2002 № 114н .

Совет

Чтобы минимизировать применение ПБУ 18/02, старайтесь выплачивать компенсацию работнику в месяце ее начисления.

Кроме того, может получиться так, что в налоговом и бухгалтерском учете вы будете признавать разные суммы компенсации. Тогда вам придется отражать постоянное налоговое обязательств о пп. 4, 7 ПБУ 18/02 .

Пример. Учет выплаты работнику компенсации за использование личного автомобиля

/ условие / ООО «Альянс» перечислило 31.08.2011 на зарплатную карту работника — менеджера продаж компенсацию за использование личного автомобиля в сумме 5000 руб. за август 2011 г. Для целей налога на прибыль сумма компенсации признана по норме 1200 руб., поскольку объем двигателя автомобиля меньше 2000 куб. см.

/ решение / ООО «Альянс» отразит в учете следующие проводки.

Читать еще:  Код вычета 620 компенсация за неиспользованный отпуск
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector