1 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Единый налог для предпринимателей спд фоп

Единый налог для предпринимателей спд фоп

ФОП — это сокращение от «фізична особа підприємець». Такая форма хозяйствования предполагает, что лицо ведет бизнес самостоятельно, имеет минимум наемных сотрудников и незначительный денежный оборот.

Юридическую сторону вопроса описывает Разъяснение Минюста Украины от 14.01.2011. Документ говорит о том, что в повседневной жизни ФОП (ФЛП) остается обычным гражданином, на него распространяются все права и обязанности, предусмотренные Конституцией и Гражданским Кодексом.

Но что касается предпринимательской деятельности, то ФОП выступает как юридическое лицо. Поэтому его работа подлежит контролю налоговой, он обязан соблюдать предписания хозяйственного и административного законодательства.

Двойственный статус имеет как достоинства, так и существенные недостатки, предлагаем с ними ознакомиться.

Зачем открывать ФОП

Главное и основное преимущество ФОП — низкие налоги и возможность распоряжаться средствами прямо с кредитной карты. Большинство украинских банков выдают предпринимателям «корпоративную карту».

С нее автоматически производятся списания в пользу налоговой, а остаток по счету можно использовать для покупок или снятия наличных. Никакой дополнительной отчетности не требуется. Но есть у данного решения и существенные недостатки. Рассмотрим таблицу.

ответственность перед кредиторами всем личным имуществом

необходимость уплаты взносов в пенсионный фонд

свободное распределение доходов

не могут продавать алкоголь, оказывать туруслуги и заниматься целым рядом другой деятельности

простая и быстрая ликвидация

не предусмотрено списание убытков при расчете налогового тела

нет имущественного налога

ограничен оборот средств

разрешен единый налог

невозможность участвовать в тендерах

не обязательна печать

заведомо проигрышное положение при конкуренции с ООО по вопросам заключения сделок с крупными партнерами

возможность работать с фрилансерами

пристальное внимание налоговой, поскольку ФОП часто используют для отмывания денег

Как видим, минусов и плюсов у данного варианта ведения хозяйственной деятельности поровну. Также следует отметить, что в начале лета 2019 Минтруда Украины внесло предложение запретить ФОП работать с фрилансерами и обязать брать таких лиц на ставку.

Это исключает возможность получать удаленную бухгалтерскую и юридическую помощь, а также привлекать к реализации проекта временных специалистов. Пока законопроект даже не на повестке дня, но в 2020 ситуация может измениться.

С юридической точки зрения решением проблемы станет открытие самими фрилансерами ФОПов. В этом случае они становятся субъектами хозяйствования и могут заключать сделки от своего имени. Но и налоги платить придется.

Даже если показывать нулевой доход, 920 грн. в месяц — это обязательный платеж. Поэтому такой вариант устроит далеко не всех. С другой стороны, штраф за каждого неоформленного сотрудника — около 125 тыс. грн.

Поэтому если закон о запрете привлечения фрилансеров будет принят, ФОП придется делать, поскольку «в черную» предприниматели сотрудничать не будут.

Что касается текущей ситуации, с точки зрения практикующих юристов лучше открывать ФОП, чем получать зарплату в конверте. Этот вариант страхует от недобросовестных работодателей и позволяет рассчитывать на адекватную пенсию.

Для сравнения, отчисление с минимальной зарплаты 813 грн., а с ФОП минимальный налог — 920 грн. Разница не принципиальная, зато по букве закона второй вариант безопаснее и удобнее.

Несмотря на спорное положение ФОП, это действительно хорошее решение для начала легального малого бизнеса. Но при этом следует учитывать ряд нюансов, о которых далее и поговорим.

Как открыть ФОП

Для начала, расскажем о том, что есть 2 пути: дорого, но быстро и почти даром, но с возможными последствиями. В первом случае речь идет об обращении к специализированной фирме, во втором — об использовании онлайн сервисов.

К юристам обращаться придется в любом случае. И это первый шаг процедуры. Они должны помочь:

Скачивать из интернета пример учредительных документов затея не самая многообещающая. В процессе работы это может и не приведет к каким-либо осложнениям, но при ликвидации может стать настоящей занозой. Поэтому рекомендуется заказать устав у специалистов.

КВЭД — это еще один непростой момент. По законодательству Украины, можно открыть все классификаторы, которые не противоречат организационно-правовой форме. Но за это придется платить.

Дешевле обратится к квалифицированному юристу и вместе с ним подобрать 3-4 КВЭДа, которые оптимально подойдут для вашей деятельности. В будущем, когда надумаете расширяться, достаточно будет внести изменения в реестр.

Также сделайте ксерокопии паспорта, ИНН. Когда первичный пакет готов, переходите на сайт Минюста и перейдите в соответствующий раздел:

Далее вас перенаправит на страницу входа в личный кабинет:

ЕЦП (единий цифровий підпис) — это специальный файл, который ассоциирует вас с физическим лицом плательщиком налогов. Проще говоря — подпись в оцифрованном виде, с расширенным функционалом.

ЕЦП понадобится и для ведения хозяйственной деятельности, поэтому получить ее придется. Сделать это можно либо через Приват Банк, либо на сайте госуслуг:

Но перед тем, как вы сможете создать цифровую подпись, на этом же сайте необходимо получить квалифицирующий цифровой сертификат:

Для ФОП подходит персональный. Далее придется заполнить форму, оплатить заявку и дождаться обработки данных. Сертификат будет предоставлен в виде файла, а также привязан к номеру телефона.

Клиентам ПриватБанка повезло больше, поскольку ЕЦП получается значительно проще. Зайдите в свой аккаунт Приват24 и перейдите в раздел «Бизнес»:

После перехода на вкладку скачать сертификат, появится поле с вашими данными:

Нажмите «Данные верны» и перейдите к следующему шагу, на котором необходимо указать место, где будет храниться ваша цифровая подпись. Желательно создать отдельную папку и защитить ее паролем:

Предпоследний шаг – запролить файл с подписью:

Следующий шаг подтверждение т��го, что запрос послали именно вы:

Через пару секунд вы увидите следующую надпись:

Сертификат готов, причем бесплатно, можно возвращаться к регистрации ФОП. Для этого вернемся на сайт Минюста и заполним данные:

После прогрузки данных, попадете в личный кабинет:

Заполните все необходимые поля и далее перейдите в раздел оформления заявления:

Когда закончите заполнять поля, не забудьте добавить анкету с заявлением на применение упрощенной системы налогообложения:

Совсем не обязательно, заполнить все за раз. Можете нажать на серую кнопку и сохранить черновик заявления. Когда укажите необходимые данные и внимательно проверите их, нажмите на зеленую кнопку «Подать заявление».

Заявление, как правило, рассматривается в течение 48 часов, после чего на почту приходит уведомление о том, что лицо зарегистрировано предпринимателем.

Последний момент, переходить к которому можно сразу после подачи заявления – открытие банковского счета. Рекомендуется использовать Ощад или Приват банки.

С 2017 года в сети гуляет информация о портале iGov, где можно заказать л��бые государственные услуги. Но по факту проект еще не доработан. С его помощью зарегистрироваться смогут только жители Донецкой, Днепропетровской и Тернопольской областей.

Сама процедура ничем не отличается от той, которую предлагает сайт Минюста. Поэтому рекомендуется использовать первый способ даже жителям тех областей, которые поддерживает iGov.

Какую группу ФОП выбрать

Вопрос выбора группы для ФОП зависит не столько от личных предпочтений, сколько от особенностей ведения бизнеса и торгового оборота. Налоговым Кодексом предусмотрено 4 группы, но физические лица предприниматели могут выбрать только первые три. Рассмотрим их особенности на примере и подробно разберем каждый из видов.

Читать еще:  Госпошлина за получить копию устава из налоговой 2020

ФОП третья группа

Это стартовая площадка для любого бизнеса. Минимальное налогообложение, простейшая отчетность и отсутствие необходимости нанимать сотрудников.

С другой стороны есть ряд ограничений:

  • месячный оборот до 300 тыс. гривен;
  • нельзя брать официально на работу сотрудников;
  • есть запреты на определенные КВЭД.

В целом подойдет для торговой точки или лица, оказывающего простейшие виды услуг: домашний мастер, швея, ремонт обуви.

ФОП вторая группа

Как и в первом случае предприниматели выбирают данную группу за невысокие налоги, но в отличие от первой, можно трудоустроить до 10 человек.

  • месячный оборот до 1,5 млн. гривен;
  • за каждого работника нужно платить налоги;
  • усложненная бухгалтерия.

Вторая группа является наиболее популярной среди предпринимателей, поскольку она все еще предполагает низкие налоги, но уже позволяет нанимать работников.

Третья группа не является популярной для ФОПов, поэтому если бизнес предполагает необходимость нанимать более 10 человек и крупный оборот, лучше задуматься об открытии ООО.

ФОП общая система налогообложения

В данном случае нет необходимости оплачивать единый налог. Но это не значит, что предприниматель сможет сэкономить. Как и в случае с единщиками, общая система налогообложения предполагает уплату ЕСВ в размере 22% от минимальной заработной платы (около 920 грн.), а также 1,5% военного сбора и 18% НДФЛ от чистой прибыли.

Данная форма налогообложения будет эффективна только для тех предпринимателей, которые несут высокие расходы на этапе открытия, например, кафе. За счет того, что доходы минус расходы могут равняться нулю, общая сумма налога может быть меньше 1000 грн. в месяц.

Практикующие юристы рекомендуют использовать этот вариант для оптимизации фискальных затрат в первые 4-6 месяцев, а затем подавать заявление на переход на упрощенную систему.

Как закрыть ФОП

Закрыть ФОП можно как лично, посещая налоговую и сдавая отчетность инспектору, так и удаленно. Рассмотрим второй вариант, поскольку он более простой и быстрый. Для начала необходимо перейти на сайт Минюста, ввести цифровую подпись и зайти в кабинет.

Далее нужно перейти в раздел оформления заявления на ликвидацию:

Заполняем все поля:

Как только это будет сделано, нажмите на зеленую кнопку «Подать заявление». В течении недели налоговая проверит информацию и внесет изменения в реестр.

Чтобы при закрытии ФОП не возникло проблем, нужно уплатить все налоги, штрафы, если они есть, и успеть подать заявление в 30-ти дневный срок с даты подачи отчетности.

Если все в порядке, то личного присутствия не потребуется. После исключения ведомостей из реестра юридических и физических лиц предпринимателей, необходимо закрыть счет в банке.

Что еще нужно знать ФОПу в Украине

Чтобы в процессе ведения деятельности у вас не возникло сложностей, предлагаем ознакомится с несколькими полезными моментами, которые обязательно пригодятся в дальнейшем.

Как добавить КВЭД

Классификаторы экономической деятельности – это пометки для налоговой, которые показывают, чем занимается компания.

Если изначально КВЭД был на торговлю овощами, а по факту бизнесмен занимается производством обуви – это нарушение, за которое предусмотрен штраф.

Чтобы избежать подобных проблем, рекомендуется оповещать налоговую путем подачи заявления о добавлении новых КВЭД. Сделать этом можно с помощью электронного кабинета на сайте Минюста.

Перейдите на вкладку «Подать заявление» и выберите соответствующий пункт в меню «Физические лица».

На следующем шаге заполните персональные данные и отметьте, какое именно изменение хотите внести. Если планируете новый КВЭД сделать основным видом деятельности, поставьте пометку в квадратике:

Когда добавите все нужные данные, нажмите на зеленую кнопку «Подать заявление» в правом верхнем углу кабинета.

Как проверить группу налогообложения ФОП

Чтобы проверить текущий статус ФОП, его группу и другую информацию, нужно воспользоваться реестр ООО и ФЛП:

Также на сайте можно ознакомиться со следующей информацией:

Ортодоксальный способ – позвонить в ЦОП и спросить у дежурного инспектора интересующие данные.

Как снять деньги со счета ФОП

Заработать деньги – это еще не самое сложное. Нужно правильно снять доход, чтобы не возникло проблем с банком или налоговой. Самый главный минус ФОПов – их используют для того, чтобы обналичить деньги юрлиц.

Схема проста: ООО записывает в расходы стоимость услуг, которую якобы оказал ФОП, после ФОП возвращает ООО деньги. Это одна из старейших и наиболее эффективных схем ухода от уплаты налога, поэтому контролирующие органы всячески борются с фиктивными ФОПами.

Чтобы не стать жертвой охоты на ведьм, рекомендуется следовать таким правилам:

  • не снимать за раз крупные суммы;
  • не превышать лимит по личным расходам в 150 тыс. грн. в месяц;
  • оповещать банк об источниках поступления средств;
  • переводить часть активов со счета на персональный депозитарный счет, без фактического снятия;
  • ��ри необходимости крупных покупок оповещать банк о целях снятия средств.

Эти простые советы позволят избежать заморозки счета, но налоговая в любом случае может вас проверить. Поэтому вовремя подавайте отчетность и не соглашайтесь на сомнительные сделки. Это два главных правила честного бизнеса.

В заключение напомним, что в Украине действует финансовый мониторинг. Если по счету клиента происходит платежей более, чем на 150 тыс. грн. ведомости о таком клиенте автоматически передаются в налоговую.

Поэтому вариант раскидать все деньги на родственников и доказывать, что это были личные средства не пройдет. Высокий уровень компьютеризированности и подключение банков к контролю финансов привели к тому, что предприниматель не сможет скрыть доходы.

Единый налог 1, 2, 3 группы 2019 Украина. ✅ [Обновлено]. Всё по полочкам

Регистрация ФЛП / СПД / ФОП и ООО под ключ в Харькове и других регионах Украины: Киев, Днепропетровск, Полтава и т.д.

Расчёт ставки единого налога — 2019 для ФОП, ФЛП, СПД 1-ой и 2-ой гpупп происходит в процентах, в зависимости oт размера минимальной заработной платы и установленного прожиточного минимума нa 01.01.2019 года согласнo подпунктy 293.2 Налоговoго кодекca Украины.

Минимальная зарплата в Украине — 2019 устанавливается Закoном «О госбюджетe на 2019 год» после пpeдставления Кабинeта министров Украины (ответственный — Минфин). Согласно источнику: buhoblik.org.ua/kadry-zarplata/oplata-truda/2819-2819-minimalnaya-zarplata.html

Уплата единого налога 2019

Физические лица-предприниматели (ФОП, ФЛП, СПД), которые являются плательщиками единого налога разделены на три группы

2) ФОП, которые не используют труд наемных работников;

3) ФОП выручка которых не превышает 300 тыс. грн. / один календарный год» data-order=»1) Торговля исключительно на рынках;

2) ФОП, которые не используют труд наемных работников;

3) ФОП выручка которых не превышает 300 тыс. грн. / один календарный год» >1) Торговля исключительно на рынках;

2) ФОП, которые не используют труд наемных работников;

3) ФОП выручка которых не превышает 300 тыс. грн. / один календарный год

2) ФОП, которые используют не больше 10 наемных работников;» data-order=»1) ФОП выручка которых не превышает· 1,5 млн грн./один календарный год

2) ФОП, которые используют не больше 10 наемных работников;» >1) ФОП выручка которых не превышает· 1,5 млн грн./один календарный год

Читать еще:  Жалоба в управление налоговой службы образец

2) ФОП, которые используют не больше 10 наемных работников;

2) Производство и/или продажа товаров (кому угодно).

3) Деятельность в сфере ресторанного бизнеса. Не могут во 2 группе ФЛП, которые осуществляют деятельность:

— услуги по оценке недвижимости;
— посреднические услуги в сфере недвижимости.
— продажа, ремонт, производство ювелирных изделий и изделий из драгоценных камней и драгоценных металлов.» data-order=»1) Оказание услуг (в том числе и бытовых) плательщикам единого налога и(или) населению. Не имеют права оказывать услуги юридическим лицам не плательщикам единого налога. Если оказывают услуги, то с суммы, полученной за услуги, нужно уплатить 18% НДФЛ и 22 % ЕСВ.

2) Производство и/или продажа товаров (кому угодно).

3) Деятельность в сфере ресторанного бизнеса. Не могут во 2 группе ФЛП, которые осуществляют деятельность:

— услуги по оценке недвижимости;
— посреднические услуги в сфере недвижимости.
— продажа, ремонт, производство ювелирных изделий и изделий из драгоценных камней и драгоценных металлов.» >1) Оказание услуг (в том числе и бытовых) плательщикам единого налога и(или) населению. Не имеют права оказывать услуги юридическим лицам не плательщикам единого налога. Если оказывают услуги, то с суммы, полученной за услуги, нужно уплатить 18% НДФЛ и 22 % ЕСВ.

2) Производство и/или продажа товаров (кому угодно).

3) Деятельность в сфере ресторанного бизнеса. Не могут во 2 группе ФЛП, которые осуществляют деятельность:

— услуги по оценке недвижимости;
— посреднические услуги в сфере недвижимости.
— продажа, ремонт, производство ювелирных изделий и изделий из драгоценных камней и драгоценных металлов.

2) ФОП, которые используют наемных работников, без ограничений;» data-order=»1) ФОП выручка которых не превышает -5 млн грн./ один календарный год

2) ФОП, которые используют наемных работников, без ограничений;» >1) ФОП выручка которых не превышает -5 млн грн./ один календарный год

2) ФОП, которые используют наемных работников, без ограничений;

5 % от дохода
не плательщики НДС» data-order=» 3% от дохода
плательщики НДС

5 % от дохода
не плательщики НДС» > 3% от дохода
плательщики НДС

Налогообложение ФЛП (ФОП, СПД, ЧП)

Система налогообложения ФЛП (ФОП, СПД, ЧП) в Украине

Налогообложение ФЛП (ФОП, СПД, ЧП) в Украине всегда было весьма запутанной и непостоянной сферой. Мало того, что статьи кодекса можно трактовать по-разному, так вдобавок еще и постоянное реформирование законов существенно усложняет ведение любого бизнеса. Очень важно иметь хорошего специалиста, который бы не только следил за всеми обновлениями, но умел доходчиво разъяснить их. Наша компания с радостью предоставит вам таких сотрудников. Они, несомненно, объяснят вам все нюансы и обеспечат комплексное ведение бухгалтерского учета ФЛП (ФОП, СПД, ЧП).

В 2016 году вышло новое обновление НК Украины, призванное сделать систему налогообложения более прозрачной. Некоторые нормы остались прежними, другие – полностью изменились. Чтобы полностью понять действие механизмов системы налогообложения, стоит знать не только о новшествах, но и вспомнить устоявшиеся законы.

На сегодняшний день, украинское законодательство предусматривает две системы налогообложения:

  • общая система;
  • упрощенная система.

Если предприниматель выбирает общую систему налогообложения, то платежи высчитываются с налогооблагаемой базы, которая представляет собой разницу между доходом и расходом фирмы за определенный период. В случае выбора упрощенной системы налогообложения, налоги считаются исходя из всех средств, заработанных ФЛП за выделенное время.

В 2015 году все ФЛП, независимо от выбора системы налогообложения, обязаны были использовать кассовый аппарат при работе с наличными либо безналичными средствами. Эта статья осталась неизменна и в 2016 году. К исключениям по-прежнему относят субъектов, реализующих продукцию собственного изготовления (кроме организаций общественного питания).

Общая система налогообложения ФЛП (ФОП, СПД, ЧП)

Предприниматели, выбравшие для себя общую систему, имеют следующие особенности налогообложения:

  1. В первую очередь, ФЛП уплачивают налог с доходов физических лиц. Согласно нововведениям 2016 года, его ставка составляет 18% от базы, рассчитываемой путем отнимания расходов от доходов предприятия за определенный период. Весь учет ведется согласно Налоговому кодексу Украины. Именно в его статьях расшифровывается, что относят к доходам фирмы, а что к расходам. Оплата налога происходит раз в год, если прибыль не превышает 20 млн. грн. за отчетный период, или раз в квартал, если превышает.
  2. Все ФЛП в обязательном порядке регистрируются плательщиками НДС, если их прибыль превышает 1 млн. грн. за отчетный период (12 месяцев). Также, зарегистрироваться плательщиком НДС можно и в добровольном порядке.
  3. Каждый ФЛП обязан платить единый социальный взнос. Данный тип налога создан, как альтернативный вариант вместо сборов в фонд социального страхования и пенсионный. Предприниматели, находящиеся на общей системе, платят ЕСВ в размере 22% от налогооблагаемой базы (доход фирмы минус расход). Следует учесть, что с 2016 года, база, с которой высчитывается единый социальный взнос, увеличивается с 17 до 25 прожиточных минимумов.
  4. Если ФЛП использует в своем бизнесе наемный труд, то он должен оплачивать в бюджет и взимать с работников определенные сборы. К удержаниям с заработных плат можно отнести: налог на доходы работника, военный сбор, единый социальный взнос с фонда оплаты труда (за счет ФЛП) по ставке 22%.
  5. Что касается торгового патента, то с 2015 года нет необходимости получать патент на некоторые виды деятельности.
  6. Отдельно стоит упомянуть кассовый аппарат. Его использование предпринимателями, выбравшими общую систему налогообложения, регулируется законом Украины «Об использовании РРО в сфере торговли, общественного питания и услуг». Как в 2015 году, так в 2016 любое ФЛП при работе с наличными и безналичными средствами обязан иметь кассовый аппарат. К исключениям можно отнести предпринимателей, реализующих товары собственного изготовления (кроме предприятий общественного питания).

Подводя итог, общая система налогообложения имеет не так много ключевых моментов и подходит предпринимателям, имеющим большой оборот средств. В целом, наладить учет не так сложно, но вот оптимизировать его и сэкономить на налоговых платежах под силу только специалистам. ЮК «EDR» предлагает услуги по бухгалтерскому сопровождению, как в Киеве, так и в других областях (дистанционно).

Упрощенная система налогообложения ФЛП (ФОП, СПД, ЧП)

В 2016 году вышло очередное обновление НК Украины, которое коснулось и ФЛП, находящихся на упрощенной системе налогообложения. Изменения главным образом пересмотрели и уточнили деление предпринимателей на 4 отдельные группы, привели к повышению граничного уровня годовой прибыли, ужесточили наказания за нарушение норм Налогового кодекса.

На сегодняшний день выделяют 4 группы ФЛП (ФОП, СПД, ЧП):

  • 1, 2, 3 группы – входят представители ФЛП (ФОП);
  • 3 группа – создана для юридических лиц (компаний);
  • 4 группа – включает лишь бывших плательщиков сельскохозяйственного налога.

В первую очередь, ФЛП, выбравшие упрощенную систему, платят единый налог, но это не освобождает их от подготовки отчетов по остальным сборам, включая НДС, НДФЛ, ЕСВ.

Единый налог регулируется Главой 1 Раздела 14 Налогового кодекса Украины, а его размер напрямую зависит от группы СПД:

  • 1 группа – не более 10 % минимальной зарплаты, начисляемой за 30 дней;
  • 2 группа – не более 20 % минимальной заработной платы за 30 дней;
  • 3 группа – неплательщики НДС вносят 5% от размера дохода; плательщики НДС – 3%;
  • 4 группа – высчитывается исходя из размера и характеристик земельного участка.
Читать еще:  Имущественный налог физлиц 2020 алтайский край сроки

Окончательные размеры налогов для первой и второй группы устанавливаются ежегодно местным советом. С конкретными ставками можно ознакомиться на сайте Государственной фискальной службы.

Чтобы уплатить налоги ФЛП на упрощенной системе дается разное время, а именно:

  • 1 и 2 группы обязаны вносить авансовый платеж до 20 числа ежемесячно или один раз за весь год;
  • 3 группа вносит необходимый налоговый платеж ежеквартально, но не позднее, чем на 10 день со дня подачи последней декларации;
  • 4 группа вносит налоги ежемесячно до 30 числа в установленном размере.

Чтобы лучше понять отличия между общей и упрощенной системой налогообложения, мы сгруппировали все ключевые характеристики в единую таблицу, которая представлена ниже.

Главное меню

Миграционные услуги

Регистрация предприятий

Бухгалтерские услуги — 3Dбухгалтерия

Ликвидация предприятий

Неприбыльные организации

Регистрация торговой марки

Поиск персонала — Гудстафф

Бизнес-представительство RepOffice™

Лицензии

Разрешения для бизнеса

Разрешения в строительстве

Налогообложение ФОП в 2020 году

Перед заказом услуги регистрация СПД необходимо определиться в выборе системы налогообложения.

Общеизвестный факт, что в Украине вступил в силу Налоговый кодекс, который призван унифицировать, т.е. свести воедино, нормы, регулирующие налогообложение СПД.

Стоит отметить, что с введением Нового налогового кодекса налогообложение СПД стало более прозрачным процессом в силу более детального регулирования.

Новый кодекс довольно четко описал как нормативы налогообложения СПД, так и ответственность за нарушение.

Кардинальных изменений в перечне налогов, подлежащих уплате в Украине не предусмотрено. Изменения больше носят уточняющий характер либо относятся к узкопрофильным предприятиям.

Среди, значимых новшеств стоит отметить изменения в порядке использования кассовых аппаратов.

Разделение труда — вот главное отличие наших комплексных пакетов. Хотите экономить — пакет БИЗНЕС — ведите базу самостоятельно, мы будет выполнять лишь функции контроля. В пакете ПРЕМИУМ мы будем вести вашу базу самостоятельно.

Пакет ПРОСТОЙ — платите по-операционно. Плата за бухуслуги зависит от активности вашей хоздеятельности в отчетном месяце.

3DБухгалтерия, кандидат экономических наук

Изначально, стоит отметить, что в Украине сущесвует две системы налогообложения СПД — общая и упрощенная система налогообложения. Обе системы отличаются тем, что в основе общей системы налогообложения СПД лежит принцип налогообложения прибыли — как базы, которая вычисляется путем вычитания из суммы всех доходов сумм, понесенных в связи с хоздеятельностью, расходов. Общая система налогообложения СПД в силу довольно гибких инструментов бухгалтерского и налогового учета свойственна предпринимателям, бизнес которых предусматривает высокую оборачиваемость средств.

Общая система налогообложения ФОП

Основным налогом для СПД является налог с доходов физлиц . Ставка его составляет 18% от базы налогообложения (доход минус расход). Стоит отметить, что учет расходов и доходов ведется по правилам, предусмотренным Налоговым кодексом, другими словами в расходы можно включить исключительно суммы, понесенные в связи с осуществлением хозяйственной деятельности. Оплата налога осущесвтляется ежемесячным авансовым платежом, сумма которого составляет 1/12 часть от годового размера налога, насчитанного к уплате за прошлый год.

СПД обязаны зарегистрироваться плательщиками НДС , в случае если за прошедшие 12 месяцев выручка превышает 1 млн. грн. Добровольный порядок регистрации СПД плательщиком НДС распространяется на всех лиц.

Единый социальный взнос . Этот налог введен в качестве замены сборам в Пенсионный фонд и фонды соцстраха. СПД на общей системе налогообложения обязаны уплатить ЕСВ в размере 22% от базы налогообложения (сумма дохода. из которой рассчитывается налог на прибыль). С 2020 года СПД на общей системе обязательная база начисления ограничена 15-тью размерами минимальной зарплаты.

С 2017 года введена обязанность уплаты минимальной страховой суммы ЕСВ, которая в 2020 году составляет 1039,06 грн. в мес. независимо от наличия доходов либо деятельности.

Удержания с зарплат . В случае использования СПД наемного труда, предприниматель обязан ежемесячно удерживать и оплачивать в бюджет следующие налоги и сборы с зарплат: налог на доходы работника, военный сбор, единый соцвзнос с фонда оплаты труда (за счет СПД) по ставке 22%.

Торговый патент . С 2015 года торговый патент упразднен.

Кассовый аппарат. Использование кассового аппарата предпринимателями на общей системе налогообложения регулируется нормами ЗУ «Об использовании рро в сфере торговли, общественного питания и услуг».

Упрощенная система налогообложения СПД

Стоит, прежде всего, отметить зарегулированность упрощенной системы налогообложения СПД по сравнению с предыдущими положениями про единый налог. Однако, на наш взгляд, стоит отметить определенную либеральность окончательной редакции закона об упрощенной системе налогообложения предпринимателей, кроме того, относительная зарегулированность единого налога, позволяет говорить о более четких правилах налогообложения СПД, что в свою очередь сужит полем для злоупотреблений налоговой службы. Квалифицированные бухгалтерские услуги помогут обезопасить ваш бизнес.

Из основных положений новой системы налогообложения предпринимателей стоит выделить: деление СПД на четыре отдельные группы и повышение граничного уровня годовой выручки, ужесточение ответственности предпринимателя за нарушение налоговых норм.

Более детально рассмотрим отличия и особенности способов налогообложения предпринимателей в таблице.

Сравнительная таблица способов налогообложения СПД в Украине

ВНИАНИЕ. Группа 4 распространяется исключительно на бывших плательщиков фиксированного сельхозналога — см. наш отдельный материал

Единый налог
группа 1

Единый налог
группа 2

Единый налог
группа 3

— 3% от выручки + НДС

— розница на рынке
— бытовые услуги

  • услуги населению
  • услуги единоналожникам (включая юрлица),
  • производство и/или продажа товаров
  • ресторанное хозяйство

Посреднические услуги по покупке, продаже, аренде и оцениванию недвижимого имущества (группа 70.31 КВЭД) и ювелирщики могут быть только в группе 3.

— технические испытания и исследования (74.3 КВЭД)
— аудит
— аренда участков >0,2га
— аренда помещений >100 кв.м
— аренда нежилых помещений >300 кв.м
— азартные игры
— обмен валюты
— операции с подакцизными товарами (кроме розницы продажи ГСМ в емкостях до 20 литров и розница пива и столовых вин)
— операции с драгметаллами и камнями, (кроме изделий из них)
— добыча полезных ископаемых, кроме местных карьеров

— предоставление услуг почты (кроме курьерской деятельности)
— деятельность по предоставлению услуг фиксированной телефонной связи с правом технического обслуживания и эксплуатации телекоммуникационных сетей и предоставления в пользование каналов электросвязи (местной, междугородной, международной),
— деятельность по предоставлению услуг фиксированной телефонной связи с использованием беспроводного доступа к телекоммуникационной сети с правом технического обслуживания и предоставления в пользование каналов электросвязи (местной, междугородной, международной),
— деятельность по предоставлению услуг подвижной (мобильной) телефонной связи с правом технического обслуживания и эксплуатации телекоммуникационных сетей и предоставления в пользование каналов электросвязи,
— деятельность по предоставлению услуг по техническому обслуживанию и эксплуатации телекоммуникационных сетей, сетей эфирного теле- и радиовещания, проводного радиовещания и телесетей

— финансовое посредничество, кроме страховых агентов, сюрвейеров, аварийных комиссаров и аджастеров
— деятельность по управлению предприятиями
— продажа предметов искусства и антиквариата, организация торгов
— организация, проведение гастрольных мероприятий
— нерезиденты

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector