1 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Изменения в налоговом уведомление 2020

Что и как сообщить в налоговую с 2020 года: изменения

Иногда закон прямо обязывает налогоплательщика (налогового агента) сообщить в налоговую инспекцию соответствующую информацию, имеющую значение для начисления налогов и иных платежей. И вот что меняется в этом отношении в 2020 году.

Отмена обязанности

С 1 января 2020 года согласно новой редакции подп. 7 п. 3.4 ст. 23 НК РФ, где перечислены основные обязанности плательщиков, больше не нужно сообщать в налоговую об обособленных подразделениях организации без расчетного счета, которые выплачивают работникам доходы и которым переданы такие полномочия – начислять и производить выплаты, вознаграждения.

Если такие полномочия у обособки отобраны, сообщать об этом в ИФНС с 2020 года тоже не нужно.

Отметим, что до 2020 года сообщать надо было обо всех обособленных подразделениях компании, которые начисляли доходы физлицам.

Изменения в НК РФ внесли подп. «б» п. 3 ст. 1 и подп. «а», «в» п. 85 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

Новая обязанность по налоговому учету физлиц

С 1 апреля 2020 года согласно новому п. 7.4 ст. 83 и новому п. 2.1 ст. 84 НК РФ иностранных граждан без жительства и места пребывания нужно ставить на налоговый учет.

Так, организации и ИП обязаны подавать сведения для постановки на налоговый учет иностранцев, не имеющих статуса ИП, если у таких их сотрудников в России нет:

  • места жительства;
  • места пребывания;
  • недвижимости;
  • транспорта.

По такой информации от нанимателя инспекция ФНС поставит иностранца на учет.

Отметим, что до 2020 года не было оснований ставить таких лиц на налоговой учет.

Механизм такой: ИФНС направляет уведомление работодателю, который обязан передать документ иностранцу. Затем работодатель должен передать инспекции подтверждение того, что сотрудник-иностранец получил уведомление.

Данные нововведения также распространяются на работников, не имеющих гражданства любой страны.

Если у иностранца несколько организаций (ИП) являются для него источниками выплаты доходов, то его ставят на налоговый учет на основании первых сведений, представленных в соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ.

Налоговая поставит иностранца на учет в течение 15 дней со дня получения сведений о нём и в тот же срок выдаст (направит) в адрес организации (ИП) уведомление о постановке на учет такого иностранного гражданина.

Указанные изменения в НК РФ внёс подп. «д» п. 25 и подп. «б» п. 26 ст. 1 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

Заявлять льготу по транспорту больше не нужно

С 2020 года Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ ввёл порядок предоставления физлицам льгот по транспортному налогу без заявлений от них.

То есть льготникам, владеющим облагаемыми транспортными средствами, больше не нужно обращаться с заявлениями в ИФНС, если у нее уже есть соответствующие сведения, полученные в рамках межведомственного взаимодействия:

  • от ПФР – о пенсионерах, предпенсионерах, инвалидах;
  • от органов соцзащиты населения – о многодетных;
  • от ГИБДД – например, об авто до 70 л.с., освобождаемых от налогообложения на основании закона субъекта РФ о транспортном налоге.

По налогу на имущество физлиц ИФНС ответит через МФЦ

С 2020 года Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ упростил процедуры взаимодействия физических лиц с инспекциями по вопросам налогообложения имущества.

Дополнительно к существующим способам граждане теперь могут направлять ключевые документы в налоговые инспекции и получать ответы через МФЦ («Мои документы»). Таким способом можно подать:

  • заявление на льготу по налогу на имущество физических лиц;
  • уведомление о выбранных объектах налогообложения, для которых предоставляется льгота по налогу на имущество физлиц;
  • заявление о гибели или уничтожении объекта налогообложения по налогу на имущество физлиц.

Однако для реализации указанных возможностей высший исполнительный орган госвласти региона должен принять решение о возможности оказания таких услуг в МФЦ.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Что изменится в налогах с 1 января 2020 года

С 1 января запланировано вступление в силу масштабных изменений налогового законодательства. Часть федеральных законов, предусматривающих указанные изменения, уже опубликована и вступила в силу. Рассмотрим некоторые из положений, вступающих в действие в 2020 году.

Информирование о задолженности посредством СМС

Упрощение взыскания небольшой суммы задолженности

Упрощение зачета налога

Публикация сведений об обеспечительных мерах

Новые обязанности организаций — плательщиков транспортного и земельного налогов

Изменения по НДФЛ

Сокращение срока сдачи 2-НДФЛ и 6-НДФЛ: с 01 января 2020 года новый срок сдачи указанных форм — до 1 марта (в настоящее время срок сдачи — до 1 апреля, Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

Сокращение численности для обязательной сдачи отчетов в электронном виде: с 01 января 2020 года подавать электронные 2-НДФЛ и 6-НДФЛ должны будут работодатели, которые выплатили доходы 10 или более физическим лицам, в настоящее время электронная отчетность обязательна только для тех налоговых агентов, которые выплатили доходы 25 и более лицам.

Отмена декларации 4-НДФЛ: с 01 января 2020 года налогоплательщики не обязаны подавать декларацию 4-НДФЛ, авансовые платежи по НДФЛ они будут рассчитывать самостоятельно (Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ).

Новый порядок уплаты НДФЛ, начисленного при проверке: если налоговые органы при проверке обнаружат, что налоговый агент мог удержать НДФЛ с доходов физического лица, но не сделал этого, то организации обязаны будут за счет собственных средств перечислить в бюджет НДФЛ, который им начислили при проверке (Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ). При этом, уплаченный налоговым агентом за счет своих средств НДФЛ не будет признаваться доходом физического лица. Данное положение вступит в силу с 01 января 2020 года.

Упрощение отчетности для организаций с обособленными подразделениями: если организация имеет несколько обособленных подразделений на территории одного муниципального образования, то она сможет выбрать одно подразделение, которое будет платить НДФЛ и отчитываться за все подразделения в этом муниципальном образовании. Для реализации данного механизма организация должна не позднее 01 января представить уведомление в налоговый орган и указать, какое подразделение будет отчитываться (Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

Изменения по земельному налогу

Изменение срока уплаты налога: срок уплаты налога изменен на 1 марта следующего года (Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

Новый порядок получения льготы: с 2020 года организация сможет получить льготу по земельному налогу, если представит в налоговый орган заявление по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 25.07.2019 № ММВ-7-21/377@ и приложит к нему документы, подтверждающие льготу (Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ).

Изменения по транспортному налогу

Новый порядок для получения льготы: с 2020 года для получения льготы по транспортному налогу организации необходимо подать заявление в налоговый орган (по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 25.07.2019 № ММВ-7-21/377@) и приложить документы, подтверждающие льготу (Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ).

Новые объекты налогообложения: с 2020 года установлена обязанность оплаты транспортного налога в отношении моторных лодок с двигателем мощностью до 5 л. с. включительно (Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ).

Изменение срока уплаты налога: срок уплаты налога изменен на 1 марта следующего года (Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

Изменения по налогу на имущество

Отмена авансовых расчетов: с 2020 года организации не будут подавать авансовые расчеты по налогу на имущество (Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ).

Читать еще:  Как уплачивать налог с подарка

Изменение порядка расчета авансовых платежей: при изменении кадастровой стоимости объекта недвижимости, авансовые платежи по налогу на имущество будут определяться исходя из новой кадастровой стоимости (Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ).

Изменения ПСН

С 1 января 2020 года патентную систему невозможно будет применять при продаже некоторых товаров, подлежащих обязательной маркировке. К ним относятся лекарства, обувь, одежда, шубы и прочие изделия из натурального меха. При этом, даже одна единственная продажа такого товара приведет к автоматической утрате права применять ПСН.

Расширяются полномочия местных органов законодательной власти в части права ограничивать применение ПСН в зависимости от объектов торговли, используемой площади, работающих транспортных средств (Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

Изменения в налоговом законодательстве с 2020 года

Содержание:

С начала 2020 года очень много изменений в налоговом законодательстве будут касаться документооборота. Основной упор — на электронные версии отчетности. Налоговые изменения затронут практически все действующие налоги: НДС, НДФЛ, налог на прибыль и имущество. Не обойдет налоговое законодательство страховые взносы и МРОТ.

В статье в общих чертах осветим изменения налогового законодательства с 2020 года. Но у каждой организации или ИП есть частные нюансы, которые лучше рассматривать с опытными бухгалтерами или юристами по налоговому праву. На нашем сайте вы найдете проверенных специалистов.

Кроме того, наш сервис предлагает клиентам приятные бонусы:

  • 100% гарантию выполнения работ — оплата только после получения результата;
  • экономию денег — платите сумму, на которую договорились изначально, никаких дополнительных оплат;
  • удобство — заявку можно оставлять онлайн с любого устройства;
  • большой выбор юристов, бухгалтеров, аудиторов;
  • только проверенные специалисты, подтвердившие свою квалификацию;
  • отсутствие фирм-однодневок и частных исполнителей.

Вы получаете постоянную поддержку на всех этапах сотрудничества. Также можете заключить договор на полное юридическое или бухгалтерское сопровождение, чтобы бизнес был под надежной защитой квалифицированных специалистов.

Нет времени читать статью?

Новые налоги с 2020 года

С января 2020 года еще 19 регионам (Санкт-Петербургу, Волгоградской, Воронежской, Ленинградской областям и др.) ФЗ-428 от 15.12.2019 г. разрешается применять налог на профессиональный доход, так называемый налог на самозанятость. До этого времени данный налог в пилотном режиме тестировался в четырех регионах: Москве, Республике Татарстан, Московской и Калужской областях. Подробнее о переходе на самозанятость и принципах работы читайте в статье «Как платить налог самозанятому».

Других изменений законодательства относительно увеличения количества налогов не предусмотрено. С нового года законы затронут только действующие налоги или в плане отчетности, или в плане принципов начисления.

Новое в расчете НДФЛ с 2020 года

С нового года налоговое законодательство обязывает сдавать электронно 6-НДФЛ и 2-НДФЛ все предприятия и ИП, в штате которых более 10 сотрудников. Изменение коснулось и формы расчета страховых взносов, в которой на 30% сократилось количество расчетных показателей. Закон 325 от 29.09.2019 г. рекомендует учесть эти поправки уже при сдаче отчетности за 2019 год. Налоговое законодательство с 2020 г. увеличило предельную базу по «больничным» страховым взносам до 912 тыс. рублей, а по «пенсионным» взносам до 1 млн. 292 тыс. рублей (Постановление Правительства № 1407 от 06.11.2019 г.).

Налоговые изменения затронули и сроки сдачи: теперь годовые отчеты по НДФЛ надо подать до 1 марта. В 2020 году отчитаться за 2019 г. нужно до 2 марта, так как первого числа выходной. Налоговые законы ужесточили контроль за МРОТ. Для этого в некоторые формы отчетности — в частности, в 6-НДФЛ — «зашили» сравнение начисленной зарплаты с минимальным размером в данном регионе.

Важно: с 01.01.2020 г. МРОТ составляет 12 130 рублей.

Изменения относительно НДФЛ также коснутся недоимки. Сейчас организации не могут доплачивать подоходный налог за свой счет. С января 2020 года законодательство разрешает налоговым агентам погашать недоимки по НДФЛ таким образом. Правда, закон делает оговорку: только в сумме, начисленной по результату налоговой проверки.

Изменения законодательства не обошли стороной «необлагаемые доходы»: в ст. 217 НК РФ добавилось 2 пункта. Теперь закон разрешает не начислять подоходный налог на оплату проезда к месту отпуска и обратно работникам, живущим в районах Крайнего Севера или местностях, приравненных к ним. Также НДФЛ не надо удерживать с оплаты дополнительных выходных по уходу за ребенком-инвалидом.

Изменения налогового законодательства для спецрежимов

Налоговое законодательство сделало поблажку для упрощенцев, использующих в качестве объекта налогообложения доходы. Теперь ИП и организациям, которые применяют УСН-доходы и используют онлайн-кассы, сдавать декларации не надо. Плюс закона еще в том, что теперь сами налоговики будут рассчитывать сумму налога. При этом бухгалтеру надо только оплатить присланную квитанцию. Налоговый закон для упрощенцев вступает в силу с 01.07.2020 г., поэтому за 2019 г. отчеты сдаются в старом формате.

Изменения законодательства коснутся и коэффициента-дефлятора, который применяется при расчете некоторых налогов и сборов. С 2020 г. коэффициент-дефлятор (К1) будет равен: для ЕНВД — 2,009, для патента — 1,592, для торгового сбора — 1,382.

ЕНВД также оказался в числе спецрежимов, в которые налоговое законодательство решило внести изменения. С начала 2020 года нельзя применять ЕНВД продавцам маркированных меховых изделий, а с 01.03.2020 г. это касается и маркированной обуви. Закон запрещает работать на ЕНВД также продавцам маркированных лекарств, входящих в список высокозатратных нозологий.

Изменения налогового законодательства для плательщиков НДС

ФЗ-325 от 29.09.2019 г. закрепляет обязанность с 2020 г. восстанавливать НДС при реорганизации. Это касается и случаев перехода на УСН или ЕНВД, и случаев, когда к спецрежиму добавляется предприятие на общей системе.

Изменения затронут и метод начисления амортизации, который с 01.01.2020 г. можно будет менять не чаще одного раза в пять лет. Амортизацию основного средства, законсервированного более чем на 3 месяца, надо будет отменять, а при расконсервации — продолжать начисление. При этом консервация уже не будет продлевать срок полезного действия основного средства. Получается, часть стоимости основного средства за период консервации будет неучтенной для налога на прибыль.

Если основное средство передается в безвозмездное пользование, то, по новому налоговому законодательству, амортизацию на этот объект надо продолжать начислять. При этом амортизационные суммы относить следует на расходы, которые не признаются для налогообложения.

С 2020 года закон № 63 от 15.04.2019 г. разрешит не сдавать налоговые квартальные расчеты по налогу на имущество. Однако обязанность по внесению авансовых платежей закон не отменяет. Предприятия, которые имеют неторговую недвижимость в разных населенных пунктах одного региона, могут сдавать единую декларацию по имуществу. Но для этого законодательство обязывает подать уведомление не позднее 2 марта 2020 г. После этого можно включать все объекты недвижимости в один отчет и сдавать его в любую ФНС данного региона.

Также закон разрешит с 2020 года юридическим лицам не сдавать налоговые декларации по транспортному и земельному налогу. ФНС сама будет делать расчеты, и высылать организациям платежки для уплаты. За 2019 год транспортные и земельные декларации подаются по-старому.

Изменения для ИП с 2020 года

По налоговому законодательству, с 2020 года индивидуальные предприниматели будут платить авансы по НДФЛ исходя из реально полученных доходов (ФЗ-63 от 15.04.2019 г.). Последний аванс по прежнему принципу начисления (по предполагаемым доходам) ИП должны будут сделать до 15.01.2020 г.

Читать еще:  Должен ли я вставать на учет в налоговую как ип

Увеличится для ИП размер взносов «за себя» на 2020 год: на пенсионное страхование придется внести 32 448 рублей, на медицинское — 8426 рублей. При годовом доходе свыше 300 тыс. рублей доплата на пенсионное обеспечение в 1% от разницы так и осталась.

За ИП на УСН, оказывающим услуги по сдаче мест для временного проживания, законодательство сохранило на 2020 г. налоговую ставку 0%. А для ИП на патенте уменьшилось количество разрешенных деятельностей. Теперь для патента запрещена торговля маркированными товарами: обувью, изделиями из меха, лекарствами.

Изменения в документообороте организаций с 2020 года

С начала 2020 года вводятся в действие новые формы документов, которые следует использовать и при сдаче отчетности за 2019 г. Это касается бухгалтерского баланса и трех деклараций:

  • по налогу на имущество,
  • по транспортному налогу,
  • по расчету страховых взносов.

Кроме того, с нового года налогоплательщик обязан использовать только новые формы электронных счетов-фактур и универсального передаточного документа. До этого разрешалось применять и прежние, и новые формы.

С 1 июня 2020 года в платежных документах на выплату любого вида дохода — зарплаты, пособий, т.д. — придется указывать код дохода. Это нужно банкам, чтобы отличить виды доходов, с которых возможно удержание долгов.

С 01.07.2020 г. перечислять детские пособия можно только на карту МИР. Другие способы выплаты остаются: наличными в кассе, почтовым переводом или банковским переводом на расчетный счет, к которому не привязана карта. Кроме того, с начала года отменяется компенсация в размере 50 рублей по уходу за ребенком до трех лет. Это касается детей, рожденных после 31 декабря 2019 г.

В течение 2020 года работодатели обязаны перейти на электронные трудовые книжки. При этом у работников есть право оставить и бумажный вариант. Для этого следует написать заявление на имя работодателя до начала июля 2020 г. У сотрудников, которые впервые трудоустроятся в 2020 году, такого права уже не будет: для них предусмотрены только электронные трудовые книжки.

В связи с этим у работодателей возникнет новая обязанность — передавать в ПФР форму СЗВ-ТД. Форма подается, если работник:

  • трудоустроился;
  • уволился;
  • перевелся;
  • получил новую квалификационную категорию;
  • написал заявление о выборе формы трудовой книжки.

Впервые в новом году надо подать форму СЗВ-ТД до 17 февраля, а далее не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным. С 2021 года налоговый закон обяжет передавать отчеты о трудовой деятельности не позднее следующего дня после кадрового приказа.

ФНС с 2020 года будет формировать ГИБРО — государственный информационный ресурс бухгалтерской отчетности. В ресурс попадет отчетность по всем организациям с 2019 года. Запросить сведения можно будет бесплатно. Для использования ресурса в полном объеме придется купить абонемент, который обойдется в 200 тыс. рублей.

В связи с введением ГИБРО организациям не придется сдавать статистические отчеты в Росстат за 2019 года. Достаточно до 31 марта отчитаться перед ФНС. Но если декларации содержат государственную тайну или предприятие подконтрольно ЦБ РФ, статистические отчеты придется сдавать по-прежнему.

У ФНС с 2020 года появится возможность рассылать сведения о налоговой задолженности через смс, e-mail или иным способом. Главное — подать письменное согласие на подобную рассылку.

Налоговое законодательство разрешит в новом году производить зачет налогов разного уровня. Например, переплату по федеральному налогу можно будет зачесть в региональный налог и наоборот.

Как видите, новшеств в налоговом законодательстве достаточно. Это не значит, что надо в них разбираться и запоминать. Достаточно доверить ведение бухучета опытным бухгалтерам. Стоимость таких услуг ниже, чем зарплата штатного специалиста. Если выберете бухгалтера через наш сервис, то получите гарантию выполнения работы в срок и в полном соответствии с действующим законодательством.

Поправки по НДФЛ и страховым взносам: как в 2020 году изменятся правила уплаты и сдача отчетности

Многочисленные поправки, внесенные в Налоговый кодекс Федеральным законом от 29.09.19 № 325-ФЗ (далее — Закон № 325-ФЗ), затронули НДФЛ и страховые взносы. Так, годовую отчетность по НДФЛ за 2019 год налоговым агентам придется сдать на месяц раньше. А с 2021 года справки 2-НДФЛ и вовсе отменят. Законодатель также изменил порядок представления расчета по страховым взносам (РСВ). Большинство поправок начнут действовать c 1 января 2020 года, однако некоторые новшества уже вступили в силу.

НДФЛ: новшества для налоговых агентов по уплате налога и сдаче отчетов

В части НДФЛ наиболее важными для налоговых агентов являются новшества, которые меняют правила перечисления в бюджет удержанного налога и представления соответствующей отчетности. Но прежде рассмотрим поправку, актуальную для ситуации, когда налоговый агент не удержал НДФЛ.

Уплата налога за счет средств организации

В пункт 9 статьи 226 НК РФ внесено новшество, допускающее с начала 2020 года уплату НДФЛ за физическое лицо из средств налогового агента. Но это будет возможно только в одном случае: если при налоговой проверке установлены факты неудержания или неполного удержания НДФЛ при выплате доходов. В такой ситуации организация может принять решение о том, что она не станет проводить перерасчет и доудерживать НДФЛ у сотрудника, а оплатит недоимку за счет собственных средств.

При этом перечисленный НДФЛ не будет признаваться доходом физлица-налогоплательщика, у которого налоговый агент вовремя не удержал налог (новая редакция п. 5 ст. 208 НК РФ). Поэтому начислять НДФЛ на НДФЛ, уплаченный за счет средств организации, не надо.

Бесплатно рассчитать зарплату и НДФЛ со стандартными вычетами в веб‑сервисе

Перечисление НДФЛ за обособленные подразделения

С 1 января 2020 года будет официально разрешено перечислять НДФЛ единой платежкой за все обособленные подразделения, находящиеся на территории одного муниципального образования (т.е. в рамках одного ОКТМО). Для этого налоговый агент должен выбрать филиал, через который намерен платить налог. Принцип «одной платежки» может применять и головная организация при уплате НДФЛ за себя и за все обособленные подразделения, которые вместе с ней находятся в одном муниципальном образовании. Такие изменения внесены в пункт 7 статьи 226 НК РФ.

Заметим, что многие организации практиковали указанный способ уплаты налога и до появления комментируемых поправок. Хотя формально подобные действия были вне закона, негативных последствий они не влекли. Объясним почему.

В действующей редакции пункта 7 статьи 226 НК РФ сказано, что налог надо перечислять по месту нахождения каждого обособленного подразделения. А значит, если на территории муниципального образования располагается несколько налоговых инспекций, то каждая «обособка» должна уплачивать НДФЛ в «свою» налоговую. В то же время никакой ответственности за нарушение данного правила не установлено, а перечисленный по единому платежному поручению НДФЛ и сегодня признается уплаченным (п. 4 и 8 ст. 45 НК РФ).

Формировать платежки на уплату НДФЛ с актуальными реквизитами и сдавать отчетность по налогу

Представление 2-НДФЛ и 6-НДФЛ по обособленным подразделениям

Одновременно законодатели ввели принцип «одного ОКТМО» в отношении отчетности по НДФЛ. С января 2020 года будет действовать следующее правило: если обособленные подразделения организации находятся на территории одного муниципального образования, то расчет 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ по этим подразделениям можно сдавать по месту нахождения одного из них. То же самое касается головной организации, которая сможет сдавать в «свою» налоговую инспекцию отчетность по НДФЛ как за себя, так и за все обособленные подразделения, находящиеся в том же муниципальном образовании.

Читать еще:  Как действовать при отсутствии возможности оплатить налоговую задолженность

Бесплатно заполнить и сдать 6‑НДФЛ и 2‑НДФЛ через интернет

О выборе налогового органа, в который будет подаваться отчетность, нужно официально уведомить все ИФНС, где организация состоит на учете по месту нахождения обособленных подразделений. Сделать это необходимо не позднее 1 числа налогового периода, то есть календарного года (ст. 216 НК РФ).

Поскольку 1 января 2020 года является выходным днем, то, с учетом положений пункта 7 статьи 6.1 НК РФ, указанное уведомление нужно подать 9 января. После этого в выбранную ИФНС можно будет сдавать отчетность по НДФЛ по всем «обособкам», находящимся в одном муниципальном образовании.

Выбор налогового органа фиксируется на год и поменять его в течение года нельзя. Исключение составляют ситуации, когда происходит изменение количества подразделений на территории муниципального образования — в таком случае в ИФНС нужно представить другие уведомления (новая редакция п. 2 ст. 230 НК РФ). Законодатели не прописали срок и правила представления уведомлений в таких случаях. Устранять этот пробел, видимо, придется чиновникам при разработке форм и порядка направления уведомлений.

Подать через интернет сообщение о наделении обособленного подразделения полномочиями по начислению выплат физлицам Подать бесплатно

Новые сроки сдачи форм 2-НДФЛ и 6-НДФЛ

Также значительные изменения произойдут в части срока сдачи отчетности налоговых агентов. Начиная с 2020 года, справки 2-НДФЛ (с признаком 1), а также «годовой» расчет 6-НДФЛ надо будет представлять в налоговые инспекции на месяц раньше — до 1 марта следующего года, а не до 1 апреля, как это предусмотрено действующей редакцией пункта 2 статьи 230 НК РФ.

А начиная с 2021 года, справка 2-НДФЛ как отдельный документ, содержащий сведения о доходах и суммах исчисленного, удержанного и перечисленного налога, и вовсе перестанет существовать. По задумке законодателей, эта информация должна войти в состав расчета 6-НДФЛ (новая редакция п. 2 ст. 230 НК РФ).

Заметим, что комментируемый закон не затронул другие документы о доходах физлица. Речь идет о справке, которая выдается по запросу физлица, а также о сообщении о невозможности удержать НДФЛ (справка 2-НДФЛ с признаком 2). Однако не исключено, что в ближайшее время формы этих документов изменятся.

В 2020 году 1 марта выпадает на воскресенье, следовательно, с учетом положений пункта 7 статьи 6.1 НК РФ, справки 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ за 2019 год надо сдать не позднее 2 марта.

Бесплатно заполнить и сдать 6‑НДФЛ и 2‑НДФЛ через интернет

Способ сдачи отчетности по НДФЛ

С 2020 года право сдавать отчетность по НДФЛ на бумажном носите сохранится только у тех налоговых агентов, которые за год выплатили доходы максимум 10 физлицам. Как только количество получателей дохода составит 11 или более человек, отчетность нужно будет представлять в электронном виде по ТКС. Такой вывод можно сделать из новой редакции пункта 2 статьи 230 НК РФ. Изменения нужно будет применять в отношении отчетности, представляемой с 1 января 2020 года, в том числе расчета 6-НДФЛ и справок 2-НДФЛ за 2019 год.

Вести учет НДФЛ в веб‑сервисе, формировать и сдавать 6‑НДФЛ и 2‑НДФЛ через интернет

Отметим, что комментируемая поправка сформулирована не очень удачно. В новой норме сказано, что сдавать отчетность на бумаге может налоговый агент, от которого доходы в налоговом периоде получали «до 10 человек». Возникает вопрос — если в организации ровно 10 получателей дохода, она может сдавать формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ на бумаге или обязана отчитываться через интернет?

Прямого ответа на данный вопрос в НК РФ нет, поэтому приходится ориентироваться на судебную практику по схожим ситуациям. Суды исходят из того, что формулировка «до» охватывает и тот параметр (число), который стоит после этого предлога (определения Верховного суда РФ от 11.09.19 № 301-ЭС19-14440 и от 16.10.18 № 304-КГ18-7786, постановление Арбитражного суда Уральского округа от 14.02.19 № Ф09-9241/18).

Забегая вперед, скажем, что в аналогичной, по сути, норме, посвященной способу сдачи расчета по страховым взносам, законодатель применил более четкую формулировку. В новой редакции пункта 10 статьи 431 НК РФ установлено, что РСВ нужно представлять в электронном виде, если численность физлиц, в пользу которых начислены выплаты, «превышает 10 человек». Если же эта численность «составляет 10 человек и менее» допускается сдавать расчеты по взносам в бумажном виде. Исходя из принципа универсальности воли законодателя, можно сделать вывод, что и для сдачи отчетности по НДФЛ организация, в которой доходы получают ровно 10 человек, вправе использовать бумажные носители.

Отметим, что некоторые эксперты придерживаются другой трактовки комментируемой нормы пункта 2 статьи 230 НК РФ. Они полагают, что те, кто выплатил доходы 10 и более физлицам, смогут сдавать формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ только в электронном виде через интернет. Возможно, что на этот счет появятся официальные разъяснения Минфина и ФНС.

Обратите внимание: если вы раньше не сдавали отчетность через интернет, вам стоит заблаговременно заключить договор с оператором ЭДО — электронного документооборота (согласно Налоговому кодексу, именно через него сдается описанная выше отчетность) и подключиться к системе для отправки отчетности.

Заключить договор и сдать 6‑НДФЛ, 2‑НДФЛ и РСВ через оператора ЭДО Сдать бесплатно

Страховые взносы: уточнения по порядку уплаты взносов и сдачи РСВ

Нормы Налогового кодекса, касающиеся страховых взносов, с 1 января 2020 года изменятся следующим образом.

Во-первых, будет сужен круг ситуаций, когда организация, имеющая обособленные подразделения, должна направлять РСВ и уплачивать взносы по месту нахождения каждой уполномоченной «обособки». Со следующего года эти обязанности нужно будет выполнять, если соблюдены два условия: подразделение начисляет выплаты в пользу физлиц и имеет самостоятельный счет в банке (новые редакции п. 7 и 11 ст. 431 НК РФ). Таким образом, нормы НК РФ будут соответствовать положениям законов об обязательном социальном страховании, где изначально предусматривалась постановка на учет только тех подразделений страхователя, у которых есть банковские счета (подп. 3 п. 1 ст. 11 Федерального закона от 15.12.01 № 167-ФЗ, подп. 2 п. 1 ст. 2.3 Федерального закона от 29.12.06 № 255-ФЗ и подп. 2 п. 1 ст. 6 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ).

Во-вторых, как было сказано выше, с 1 января 2020 снижается порог численности работников, при котором страхователь должен представлять РСВ в электронном виде по ТКС. Такая обязанность появится у тех плательщиков, которые в течение расчетного или отчетного периода начислили выплаты и вознаграждения по трудовым договорам или договорам подряда (оказания услуг) как минимум 11 физическим лицам (новая редакция п. 10 ст. 431 НК РФ). Новый критерий численности необходимо учитывать при сдаче РСВ за 2019 год и более поздние периоды.

Напомним также, что начиная с расчета за первый квартал 2020 года, нужно использовать новую форму РСВ (утв. приказом ФНС от 18.09.19 № ММВ-7-11/470@). Подробнее о новой форме РСВ см. «Как в 2020 году изменится форма расчета по страховым взносам».

Бесплатно заполнить и сдать актуальную на сегодня форму РСВ через интернет

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector