0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

О льготах по аренде земли

Льготные арендные ставки на землю

Льготные арендные ставки на землю

  • Земельные участки, находящиеся в собственности города Москвы, и земельные участки, собственность на которые не разграничена:

Размер льготной ставки

Категории арендаторов/виды разрешенного использования

0,001% от кадастровой стоимости земельного участка

сбор, очистка и распределение воды, в том числе гидротехнических очистных сооружений и сооружений водопроводно-канализационного хозяйства

0,01% от кадастровой стоимости земельного участка

строительство гостиниц, в том числе в составе многофункциональных комплексов

фундаментальные научные исследования и прикладные научные исследования и экспериментальные разработки

эксплуатация культовых комплексов, зданий, сооружений, духовно-административных центров религиозных организаций и деятельности по религиозному образованию

по обеспечению безопасности в чрезвычайных ситуациях

земельные участки, предназначенные для размещения и строительства имущественных комплексов технологических парков

размещение и строительство имущественных комплексов технополисов

эксплуатация объектов инженерной инфраструктуры ЖКХ, а также удаления сточных вод и обработки твердых отходов

под водными объектами, находящимися в обороте

под магистральными трубопроводами, линиями электропередач

под объектами метрополитена

эксплуатация и ремонт метрополитена и сухопутного пассажирского транспорта, подчиняющегося расписанию и оказывающего услуги по утвержденным государством тарифам

особо охраняемые территории и объекты, скверы, парки, городские сады

земельные участки улиц, проспектов, площадей и т.п., земельные участки земель резерва, полосы отвода водоемов, каналов и коллекторов

0,05% от кадастровой стоимости земельного участка

под объектами (включая их строительство) здравоохранения, образования, науки, социального обеспечения, физической культуры и спорта, культуры, искусства и религии

0,1% от кадастровой стоимости земельного участка

под домами многоэтажной жилой застройки

размещение домов индивидуальной жилой застройки

строительство многоэтажных и подземных гаражей-стоянок для личного автотранспорта

строительство на земельных участках, приобретенных гражданами (предоставленных гражданам) под индивидуальное жилищное строительство

под приютами для безнадзорных животных

под организацию похорон и предоставление связанных с ними услуг

производство автомобилей, их частей и принадлежностей, а также двигателей

сбор и обработка вторичного сырья

0,3 – 0,5% от кадастровой стоимости земельного участка

размер ставки арендной платы пересматривается в случае использования арендатором труда инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди его работников за налоговый и (или) отчетный периоды составляет не менее 30 процентов, а их доля в фонде оплаты труда – не менее 25 процентов (под производство, реализацию товаров, работ и услуг)

0,5% от кадастровой стоимости земельного участка

под банями с залами общего пользования

производство продуктов мукомольно-крупяной промышленности, хлеба и мучных кондитерских изделий недлительного хранения, макаронных изделий, готовых к употреблению пищевых продуктов и заготовок для их приготовления, а также оптовые поставки основных видов продовольствия, утверждаемые распорядительными документами Правительства Москвы

0,75% от кадастровой стоимости земельного участка

производство станков и инструментов

производство электродвигателей, генераторов и трансформаторов, бытовых электроприборов, производство подшипников, химическое производство, производство резиновых шин, покрышек и камер

земельные участки, предназначенные для строительства гаражей-стоянок для личного автотранспорта, включенных в программу «Народный гараж», а также перехватывающих парковок

1 руб. за участок

земельные участки государственных кладбищ

земельные участки, предназначенные для размещения частных образовательных организаций, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования

земельные участки, предназначенные для эксплуатации объектов культурного наследия города Москвы, после подписания разрешения на ввод объекта в эксплуатацию и/или акта комиссии о приемке работ по сохранению объекта культурного наследия

для участников реализации пилотного проекта «Доктор рядом»

земельные участки, предназначенные для строительства объектов транспортно-пересадочных узлов

благоустройство территорий, прилегающих к вокзальным комплексам и привокзальным площадям

если юридическое или физическое лицо полностью освобождено от земельного налога или имеет право на уменьшение налоговой базы по земельному налогу

Предоставление земельных участков в аренду за 1 руб. при соблюдении требований

Основания для предоставления участков:

Льготы предоставляются земельным участкам, предназначенным для:

  • Лиц, полностью освобожденных от земельного налога и/или имеющих право на уменьшение налоговой базы по земельному налогу.
  • Объектов транспортно-пересадочных узлов.
  • Благоустройства территорий, прилегающих к вокзальным комплексам и привокзальным площадям.
  • Эксплуатации объектов нежилого фонда, находящихся в имущественной казне города Москвы и переданных по результатам проведения аукциона, при условии подтверждения соблюдения арендатором условий договора аренды объекта нежилого фонда, дающих арендатору право на установление ставки арендной платы в размере 1 (одного) рубля за квадратный метр общей площади объекта нежилого фонда.

Для получения более подробной информации:

Переходит ли право на льготу по арендной плате за земельный участок новому собственнику недвижимости?

Виталий Гензель,
директор направления «Налоги и право» Группы компаний SRG

Вместе с переходом права собственности на здание к новому собственнику переходит и право на использование земельного участка, на котором оно расположено в том же объеме, что и у прежнего собственника. Но как быть, если прежний владелец имел право на льготную ставку арендной платы? Как оказалось, на практике судьи по-разному подходят к разрешению этого вопроса. И недавно свою оценку ситуации дал Верховный Суд Российской Федерации.

Предприятие переоформило право постоянного бессрочного пользования земельным участком на право аренды в 2009 году. Арендная плата для указанного участка была установлена в размере 2% от его кадастровой стоимости.

В 2014 году ИП по итогам проведения публичных торгов в рамках банкротства указанного предприятия приобрел объекты недвижимости, расположенные на этом земельном участке. При этом ИП продолжил вносить арендные платежи в размере 2% от кадастровой стоимости, так как полагал, что вместе с правами на объекты недвижимости к нему перешли и права на земельный участок на тех же условиях, что и у предыдущего собственника.

Оснований для льготной арендной ставки нет

Михаил Прихожан,
юрист, направление «Налоги и право» Группы компаний SRG

Все бы хорошо, но с таким подходом не согласилось Министерство имущественных и земельных отношений Тверской области. Ведомство обратилось в суд с иском о взыскании платы, определенной на основании отчета об оценке с учетом коэффициента инфляции (постановление Законодательного Собрания Тверской области от 24 июня 2004 г. № 965-П-3 «Об утверждении Методики определения и расчета арендной платы за пользование имуществом, находящимся в государственной собственности Тверской области»).

Суды первой, апелляционной и кассационной инстанции удовлетворили требования министерства (решение Арбитражного суда Московской области от 6 февраля 2018 г. по делу № А41-80395/17).

При этом суды сослались на то, что земельные участки не могут предоставляться ИП на праве постоянного бессрочного пользования, а потому он не является универсальным правопреемником предприятия и не может применять льготную ставку арендной платы в размере 2% (п. 2 ст. 3 Федерального закона от 25 октября 2001 г. № 137-ФЗ «О введение в действие Земельного Кодекса Российской Федерации»; далее – Закон № 137-ФЗ).

В связи с этим суды решили взыскать с ИП неосновательное обогащение, полученное в связи с тем, что арендные платежи не были уплачены в надлежащем размере.

На тех же условиях

Стоит сказать, что далеко не все судьи оказались столь единодушны. Обжалование позиции нижестоящих судов привело ИП в ВС РФ, и тот отменил решения коллег по следующим причинам.

Закон предусматривает принцип единства судьбы земельных участков и прочно связанных с ними объектов (подп. 5 п. 1 ст. 1 Земельного кодекса). При переходе права собственности на сооружение, находящиеся на чужом земельном участке, к другому лицу оно приобретает право на использование указанного земельного участка на тех же условиях и в том же объеме, что были у прежнего собственника (ст. 35 Земельного кодекса РФ, п. 3 ст. 552 Гражданского Кодекса РФ).

Покупатель объектов недвижимости, расположенных на земельном участке, принадлежащем продавцу на праве аренды, приобретает право пользования земельным участком также на праве аренды. Причем данное правило применяется вне зависимости от того, был ли оформлен договор аренды между покупателем недвижимости и собственником земельного участка (п. 14 Постановления Пленума ВАС РФ от 24 марта 2005 г. № 11 «О некоторых вопросах, связанных с применением земельного законодательства», п. 25 постановления Пленума ВАС РФ от 17 ноября 2011 г. № 73 «Об отдельных вопросах практики применения правил Гражданского кодекса РФ о договоре аренды»).

Читать еще:  Какой налог ндфл платить пенсионеру с продажи земельных участков

ВС РФ также учел, что в рассматриваемом случае в связи с переоформлением права постоянного бессрочного пользования на право аренды предприятие приобрело права на льготную ставку арендных платежей за пользование земельным участком. Учитывая, что указанные ставки утверждены непосредственно Законом № 137-ФЗ, они являются обязательными при определении размера арендных платежей для всех публичных собственников.

Таким образом, Суд посчитал, что по причине приобретения объектов недвижимости, расположенных на земельном участке, находящемся в аренде у продавца, к ИП перешли права и обязанности арендатора по ранее заключенному предприятием договору аренды. Это касается и обязанности платить за пользование участком исходя из условий данного договора аренды с применением ставки в размере 2% от кадастровой стоимости участка (Определение ВС РФ от 26 марта 2019 г. по делу № 305-ЭС18-22413).

Правовой статус имеет значение?

Позиция ВС РФ подтверждает один из самых основных принципов земельного законодательства – принцип единства судьбы объектов недвижимости и земельных участков. Тем самым это решение может стать хорошим поводом для пересмотра ставок арендной платы для многих правообладателей объектов недвижимости, если указанные объекты расположены на земельных участках, в отношении которых было переоформлено право постоянного бессрочного пользования на право аренды.

Исходя из логики вынесенного решения, право на льготную ставку арендной платы будет сохраняться при неограниченном количестве переходов прав на объекты недвижимости за всеми последующими собственниками объектов, учитывая, что каждый из них будет приобретать права на земельные участки на тех же условиях, что и предыдущий собственник.

Очевидно, что позиции судов первой, апелляционной и кассационной инстанций являлись неправомерными, поскольку они посчитали, что предоставление льготы положено лишь тем субъектам правоотношений, которым могут предоставляться земельные участки на праве постоянного бессрочного пользования. Суды не учли, что в данном случае уже имеет место факт переоформления права постоянного бессрочного пользования земельным участком на право аренды. Следовательно, право на использование льготной ставки арендной платы переходит ко всем последующим землепользователям независимо от их правового статуса.

При этом следует учитывать, что переход права на применение соответствующих льгот, предоставленных предыдущим землепользователям, происходит не всегда. Если бы речь шла, например, о возможности применять льготы по земельному налогу для категории пенсионеров или участников Великой Отечественной Войны, переход права на такие льготы был бы невозможен. Это объясняется тем, что они связаны исключительно с личностью налогоплательщика.

Кроме того, в некоторых случаях льготная ставка арендной платы для новых собственников не подлежит сохранению. Например, в том случае, когда новый собственник изменил целевое назначение объектов недвижимости. Так, если новый собственник многоэтажного гаража-стоянки в Москве перестроит указанный объект в бизнес-центр, он не сможет применять льготу по уплате земельного налога. Также право на указанную льготу будет утрачено, если в закон субъекта будут внесены изменения в части возможности применения данной льготы для указанной категории объектов.

В целом, рассмотренная позиция ВС РФ позволит уменьшить злоупотребления местных властей при установлении условий аренды для новых собственников объектов недвижимости, которые приобрели их у предыдущих землепользователей, имевших право на применение льготной ставки арендной платы.

Теперь многие землепользователи смогут уменьшить бремя затрат на арендные платежи. Возможно, во многих случаях им удастся приобрести право на указанную льготу в досудебном порядке. Однако не исключено, что право на такую льготу все же придется каждый раз доказывать в суде.

Льгота по оплате аренды земльных участков

Законодательное регулирование платы налоговых льгот за аренду земли

Стоимость участка зависит от: А стоимость аренды складывается из:

  • стоимости участка по кадастру и на рынке;
  • длительность аренды;
  • размер земельного налога.

Правила, по которым арендатор будет пользоваться участком, определяются в каждом случае индивидуально и закрепляются в договоре. На данный момент существует всего 7 категорий земель по назначению.

Самые дороги участки – под ИЖС.

Кроме этого, местные муниципалитеты сами могут устанавливать коэффициенты к стоимости тех или иных наделов, как и список льготников по аренде.

Основными категориями граждан, которые имеют право на льготную аренду, являются:

  • ликвидаторы Чернобыльской аварии;
  • инвалиды первой и второй группы;
  • семьи, имеющие 3-х и более детей;
  • участники ВОВ;
  • представители народов Севера, Дальнего востока и Сибири;
  • Герои и кавалеры ордена Славы.

Информация, которая вносится в заявление:

  1. ФИО заявителя, данные паспорта и прописка;
  2. ИНН;
  3. Просьба предоставить льготу;
  4. Дата составления и подпись.

Заявление подается в налоговую совместно с документами или справкой, подтверждающей статус льготника, а также договором аренды. Там некоторое время уйдет на проверку сведений и прочих документов, предоставленных заявителем. После подтверждения льготной категории, налоговый инспектор самостоятельно произведет расчет суммы налога.

Сроки его уплаты в каждом регионе свои, но, как правило, аванс вносится до середины января, а остаток суммы до 1 февраля следующего года.

Оплата аренды земельного участка пенсионерами 80лет и более

Перечень льгот и выплат, которые положены после 80 лет Лица пенсионного возраста, которые перешагнули 80-летний рубеж, принадлежат к наиболее незащищенной социальной категории граждан.

Чтобы улучшить качество жизни престарелых людей старше 80 лет разработаны различные меры их поддержки со стороны государства, предусматривающие предоставление ряда льгот и повышение размера пенсионных начислений. Платят ли налог на землю пенсионеры?

В этом году он составил 4805,11 рублей. Льготы пенсионерам по земельному налогу Такое налоговое бремя как земельный налог относится к местным налогам , средства от которых поступают в бюджет местных муниципальных образований.

В связи с этим органы местной исполнительной власти имеют полномочия устанавливать размеры налоговых взносов за землю, расположенную на их территории, а также определять условия и порядок предоставления льгот по их уплате. Льготы пенсионерам после 80 лет Уважаемые посетители портала «Льготный эксперт»!

В большинстве случаев новый налог будет значительно повышен. Поэтому для имеющих дачные участки пенсионеров становится важным вопрос об обязанности оплаты ими такого налога. ЗН устанавливается в соответствии с НК и нормативными актами местных органов власти (ст.

Земельный налог – ставки, льготы, порядок оплаты

Штрафы и пени за несвоевременную уплату налога Если вы не уплатили земельный налог, то налоговая инспекция вправе вас оштрафовать.

Размер штрафа составляет 20% от неуплаченной суммы налога. Пени рассчитываются исходя из процентной ставки, равной 1/300 действующей в этот период ставки рефинансирования ЦБ.

Льготы на аренду земли

Многие пенсионеры имеют в собственности земельные участки, поэтому для них очень важно, как определяется налог на землю для пенсионеров, и нужно ли его вообще платить.

Тем более что размер пенсии в России не очень велик. Налог исчисляется с кадастровой стоимости земельного участка (за минусом стоимости 600 кв.м.

Если земельный участок имеет статус сельскохозяйственного, то применяется пониженная ставка налога. Информация, которая вносится в заявление:

  1. ФИО заявителя, данные паспорта и прописка;
  2. ИНН;
  3. Просьба предоставить льготу;
  4. Дата составления и подпись.

Заявление подается в налоговую совместно с документами или справкой, подтверждающей статус льготника, а также договором аренды.

Там некоторое время уйдет на проверку сведений и прочих документов, предоставленных заявителем.

Читать еще:  Как переоформить сельхоз землю на другого человека

Условия начисления платы за пользование землей Стоимость участка зависит от: А стоимость аренды складывается из:

  • стоимости участка по кадастру и на рынке;
  • длительность аренды;
  • размер земельного налога.

Правила, по которым арендатор будет пользоваться участком, определяются в каждом случае индивидуально и закрепляются в договоре.

На данный момент существует всего 7 категорий земель по назначению.

Самые дороги участки – под ИЖС.

Кроме этого, местные муниципалитеты сами могут устанавливать коэффициенты к стоимости тех или иных наделов, как и список льготников по аренде.

  • 1 Законодательное регулирование вопроса
  • 2 Условия начисления платы за пользование землей
  • 3 Кто имеет право на льготы
  • 4 Порядок оформления льгот и необходимые документы
  • 5 Региональные особенности начисления льгот

В Законе РФ от 11.10.1991 N 1738-1 «О плате за землю» содержится перечень лиц, освобождаемых от арендных платежей.

Максимальный срок аренды государственного земельного надела составляет 49 лет, а стоимость платы может зависеть от совокупности условий. Например, пенсионеры не платят имущественный налог, причем это установлено на федеральном уровне и действует на всей территории России.

Плата за аренду и порядок отчисления налогов за земельные участки

В то же время право пользования природными ресурсами не облагается налогом на добавленную стоимость (пп.

17 п. 2 ст. 149 Налогового кодекса РФ).

Второй раздел декларации по такой операции не заполняется. Декларацию необходимо заполнить в соответствии с Приказом Минфина РФ от 15.10.2009 № 104н

«Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и Порядка ее заполнения»

. Расчет суммы налога производится формулой: Земельный налог = Кст x Д x Cт x Кв, Ставка налога на земли водного фонда за границами населенных пунктов, предоставленные предприятиям сфер промышленности, транспорта, связи и прочего назначения в целях создания продукции из рыбы также будет равняться 0,3 %.

При этом не имеет значения, какому предприятию была предоставлена земля водного фонда, главное — это наличие целевого назначения в виде производства рыбных продуктов.

Земельный налог при аренде земельных участков: кто и сколько?

Она устанавливается в зависимости от цели земельного пользования.

Именно поэтому арендатор платить земельный налог за использование государственных ресурсов и площади. Больше о категории лиц, освобожденных от уплаты земельного налога, вы прочитаете здесь.

+7 (812) 309-93-81 (Санкт-Петербург)

Требования по оплате аренды земельного участка

Образец договора аренды земли: Читайте также, как перевести участок из аренды в собственность. Информация о наличии долговых обязательств по арендным выплатам предоставляется государственными органами, имеющими полномочия по распоряжению кадастром. Получение информации производится заинтересованными лицами по территориальному признаку в следующих учреждениях:

  • в отделении федерального агентства по управлению имуществом, если земля находится в собственности государства;
  • в отделении департамента земельных правоотношений конкретного федеративного субъекта;
  • в местной администрации.

Граждане могут воспользоваться несколькими вариантами определения долговых обязательств по аренде: Действующий арендатор может на законных основаниях оплатить полную стоимость использования участка земли следующими способами: Для осуществления выплат обычно используется классическое платежное поручение.

Для совершения операции необходимо обратиться напрямую к арендодателю или в любую финансовую организацию, например, в Сбербанк. В 2020 году аренда одного гектара земли. выделяемого под сельхозназначение стоит от 500 рублей в год.

Для 10 соток земли в крупных городах устанавливается стоимость от 6 000 рублей за аналогичный период.

Образец договора субаренды земельного участка: В случае проведения кадастровой оценки официально закрепляется следующая информация:

  • о границах;
  • об общей площади;
  • о планах территориального размещения.

С учетом соответствующих норм можно сказать, что арендная плата, которую вносят физические лица или организации за пользование государственной или муниципальной землей, освобождается от НДС в соответствии с вышеуказанной статьей рассматриваемого Кодекса. Этот документ содержит в себе исчерпывающую информацию об утверждении формы налоговой документации в рамках выплаты налоговых сборов на добавочную стоимость. Образец декларации можно найти на официальном сайте ФНС.

Также мы расскажем, как оформить дачный участок. Можно ли использовать материнский капитал на покупку земельного участка — читайте в этой статье.

Предоставляются ли льготы по арендной плате за земли, находящиеся в государственной или муниципальной собственности, лицам, освобожденным от уплаты земельного налога?

В соответствии со ст.606 Гражданского кодекса РФ по договору аренды (имущественного найма) арендодатель (наймодатель) обязуется предоставить арендатору (нанимателю) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование.

Законом могут быть установлены особенности сдачи в аренду земельных участков и других обособленных природных объектов (п.2 указанной статьи).

В ст.12 названного Закона приведен закрытый перечень лиц, которым предоставлено право на освобождение от уплаты земельного налога. В силу п.4 ст.22 Земельного кодекса РФ общие начала определения арендной платы при аренде земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности, могут быть установлены Правительством РФ.

Льготы по аренде земли инвалидам

Уплатой налога на землю облагаются все, без исключения, собственники земельных участков и те, у кого есть пожизненное право пользование участком. Как происходит исчисление суммы налога на земельный участок?

Понятие инвалидности физического лица Человеку присваивается 1, 2 или 3 группа инвалидности, если он попадает под следующие критерии:

  1. Необходимость реабилитации и социальной защиты.
  2. Наличие заболеваний, утверждённых специальными нормативными актами;
  3. Ограничение жизнедеятельности;

Группа инвалидности зависит от степени состояния здоровья человека. Хочу обратиться к вам с таким вопросом.

Получал ли кто-то, как действует эта льгота и действует ли вообще в вашем регионе.

Необходимость присутствия на общественных торгах при этом отсутствует. Земля попадает в собственность инвалиду при заключении договора аренды. Второй вариант – участок под строительство дается в пользование.

«Об утверждении Порядка распоряжения земельными участками на территории муниципального образования город Краснодар»

. Заместитель руководителя департамента И.И.Целищева —————————————————— т.е. фактически льгота не работает, на мои обращение в другие гос.

структуры края ответа я так и не получил. Исходя из выше описанного предлагаю написать коллективное письмо президенту и в администрации ваших краев и областей. В 17 статье этого документа отмечается, что людям, имеющим ограниченную трудоспособность и семьям с детьми, имеющими группу, предоставляются льготные условия получения земельных наделов.

Выделение земли может быть предоставлено вне общей очередности. Земельный участок допускается испрользовать для следующих целей: в качестве подсобного хозяйства; строительства жилой дачи или постройка дома; ведения огородного и/или садового хозяйства; установки или постройки гаража и других необходимых помещений.

Льготы по уплате земельного налога в 2020 году

Во всех регионах страны определенные категории граждан и некоторые юридические лица вправе оформить налоговые льготы по земельному налогу.

Платежи по ЗН (земельному налогу) поступают в бюджет города, района или области. В связи с этим процентная ставка и привилегии отдельным категориям лиц регламентируются как на федеральном уровне с помощью НК РФ, так и правовыми нормами, прописанными в законодательных актах муниципальных образований.

Кто имеет право на привилегию

Для того чтобы понять собственникам земельных наделов, на какие привилегии они могут претендовать, в первую очередь стоит узнать о местных преференциях. Данную информацию можно узнать по вашему региону на сайте ФНС.

Если владелец з/у попадает под установленные муниципалитетом льготы, то он вправе их использовать вместе с определенными на федеральном уровне.

Если не попадает, то платеж за землю придется выплачивать в полном объеме.

Полное освобождение от уплаты налога

В ст. 395 НК РФ приведен краткий список категорий лиц, которые полностью освобождены от платежей по ЗН . К ним относятся:

  • Коренные жители, проживающие на Крайнем Севере, Дальнем Востоке и в Сибири и относящиеся к малочисленным народам;
  • Общины вышеперечисленных народностей, которые используют землю для того, чтобы сохранить уклад их жизни и традиционные промыслы.
Читать еще:  Классификация земельных участков

Также не платят налог на землю люди, взявшие земельные участки в аренду или получили право на безвозмездное пользование наделом на определенное время.

Внимание! Федеральными законопроектами не предусмотрены иные категории граждан, которые вправе претендовать на преференции в области земельного налогообложения.

Местные управленческие органы имеют полное право расширить перечень льготников по ЗН .

Скачать для просмотра и печати:

Вам нужна консультация эксперта по этому вопросу? Опишите вашу проблему и наши юристы свяжутся с вами в ближайшее время.

Уменьшение базы налогообложения

НК страны предусмотрел целый круг лиц, в отношении которых база (цена земельного надела) ранее: до 1.01.2018 г., могла быть снижена на 10 000 руб. при исчислении ЗН . Сейчас вместо этой нормы действует так называемый налоговый вычет. Он предусматривает не учитывание при определении налоговой базы земельного участка (его части) в размере 6 соток (600 кв. м). Эта привилегия распространяется только на 1 участок земли, который находится на территории одного муниципалитета.

Снизить стоимость участка земли на 10 000 руб. имеют право:

  • ветераны ВОВ, а также лица, ставшие инвалидами в результате участия в ней или других военных событиях;
  • жертвы атомных аварий или других техногенных катастроф, а также их ликвидаторы и подвергшиеся лучевой болезни;
  • нетрудоспособные граждане, имеющие I и II группу инвалидности, в том числе, и инвалиды с детства;
  • герои СССР и РФ и кавалеры ордена Славы всех степеней;
  • пенсионеры и предпенсионеры достигшие 60 и 55 лет (мужчины и женщины).

Такой налоговый вычет с 2018 года действует и для граждан, имеющих трех и более несовершеннолетних детей (пп. 10 п. 5 ст. 391 НК РФ; ч. 6 ст. 3 Закона от 15.04.2019 N 63-ФЗ).

Если участок соответствует этому размеру (в 6 соток) или не превышает его, то он полностью освобождается от налогообложения. Если же превышает, то расчет налога идет только с параметров свыше 600 кв. м.

Такие привилегии есть у всех вышеперечисленных льготников, а также у пенсионеров и членов семьи военных, потерявших кормильцев.

О появлении нового льготного имущества необходимо уведомлять ИФНС до 1 ноября впервые наступившего для этой недвижимости льготного периода. Также следует учесть тот факт, что льготы имеют заявительный характер и не применяются автоматически. А это значит, что к предыдущему периоду они могут быть применены только в отношении 3 предыдущих лет. Поэтому о фиксации своего права необходимо позаботиться заблаговременно.

Особенности предоставления льгот

При начислении налога на землю существует ряд специфических особенностей, в которых следует разбираться собственникам земельных наделов.

Гражданам и ИП

Все граждане, имеющие земельный участок, обязаны платить за него налог. Его величина обусловлена кадастровой стоимостью надела, которая устанавливается спецкомиссией.

Некоторые физические лица могут рассчитывать на льготы в области земельного налогообложения:

Указанный налоговый вычет на 6 соток распространяется, помимо пенсионеров, также на следующих граждан:

  • участников, инвалидов ВОВ,
  • участников БД,
  • членов семьи военных, потерявшие кормильцев,
  • ликвидаторов последствий ЧС на Чернобыльской АЭС, р. Теча, Семипалатинском полигоне, химпредприятии «Маяк»,
  • инвалидов 1-2 гр.

Льготы на федеральном уровне

Список преференций на федеральном уровне не является обширным. В основном он касается лишь юридических лиц. О том, какие граждане полностью освобождаются от уплаты налога на землю, и каким можно снизить кадастровую стоимость надела уже описывалось выше.

  • Относящиеся к Минюсту РФ;
  • Занимающиеся дорожным строительством;
  • Связанные с религиозной деятельностью;
  • Которые относятся к обществу, объединяющему граждан, имеющих инвалидность;
  • Занимающиеся развитием творческих способностей народа;
  • Представляющие особую экономическую зону.

Региональные льготы

Местные органы самоуправления, которые являются получателями платежей по ЗН , часто дополняют и расширяют перечень льготников.

Совет! Чтобы быть в курсе всех преференций, действующих в данном муниципальном образовании, стоит посетить с целью получения консультации учреждение ФНС , которое расположено на территории нахождения земельного надела.

Все вышесказанное касается и юридических лиц, земля которых находится в ведении конкретного муниципалитета.

Элементы налогообложения

Плательщики налога

Плательщиками земельного налога принято считать всех граждан, юридические лица и ИП с любым налоговым режимом, которые являются собственниками земли, наделены правом владения ею в течение всей жизни или правом пользоваться ею без ограничения времени.

Объект налогообложения

Объект налогообложения при начислении ЗН в ст. 389 НК РФ четко обозначен. Начисление происходит на участки земли, которые находятся в субъектах Федерации, принявших законопроект о введении такого налога. При этом не применяется этот закон на земли:

  • Исключенные из оборота или на него наложен лимит;
  • Земельные участки из состава земель лесного фонда и занятые в государственной собственности водными объектами;
  • На которых расположены многоквартирные жилые объекты.

База налогообложения

Налоговой базой является кадастровая стоимость земли, установленная на 1 января того года, за который производится начисление. Так узнать кадастровую стоимость можно по кадастровому номеру участка на сайте Росреестра.

Весь год цена з/у, которая берется для исчисления налога остается неизменной.

Налоговая ставка

Величину процентной ставки для расчета платежа за землю определяется территориальными органами управления. Она обусловлена категорией, к которой подходит надел и может корректироваться местной властью. Но наибольшее значение величины процентной ставки равно 1.5%.

В законодательстве также определен перечень исключений, где процентная ставка не должна быть больше 0.3 %:

  • земля, которая эксплуатируется в сельскохозяйственных целях;
  • земельный участок, который используется под животноводство, разведение садов или под подсобное хозяйство граждан;
  • земельный надел, который предназначен для строительства жилья;
  • з/у, который находится под жилыми домами.

Уведомление об уплате налога

Гражданам России размер платежа за земельный участок рассчитывает ФНС , затем отправляет по месту проживания налогоплательщика уведомление, в котором расписывается величина платежа, срок, отведенный на его уплату и др.

Налоговые уведомления в текущем году направляются всем физическим лицам с апреля по сентябрь.

Порядок исчисления и уплаты налога

Размер земельного налога, который необходимо оплатить за год, рассчитывается способом умножения налоговой базы на процентную ставку.

Расчет платежа для ИП

Раньше у ИП возникало множество вопросов и трудностей при расчете налоговых платежей. Это было обусловлено тем, что земельный налог не входит в величину единого налога, который выплачивался по УСН .

Значит, его нужно было оплатить отдельно, так же как это делали бизнесмены, использующие общий режим.

Расчет платежа для физических лиц

Как рассчитывается земельный платеж для граждан, было описано выше. Стоит отметить, что физические лица не обязаны сами производить расчет платежа. Это делают специальные органы. Но если человек не согласен с расчетом налоговиков, то он вправе предоставить свой вариант начисления платежа.

Оплатить квитанцию, которая была доставлена гражданину, и рассчитана за нахождение у него в собственности земельного участка, следует до 1 декабря текущего года.

Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.

Последние изменения

В конце декабря 2017 г. Госдума приняла закон, расширяющий перечень федеральных льготников по земельному налогу. Теперь туда войдут еще и пенсионеры. Кроме того, изменен не облагаемый налогом минимум. После вступления закона в силу это будет кадастровая стоимость земельного надела до 6 соток включительно.

Обо всех изменениях будет известно позже. Вы сможете узнать об этом из новостей на нашем сайте. Также информация обновится и в этой статье.

Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.

Добавляйте сайт в закладки и подписывайтесь на наши обновления!

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector